|
Содержание работы или список заданий
|
Задание 1.
Используя данные таблицы 1 о видах основных средств организации, их среднегодовой величине в оценке по остаточной стоимости, рассчитайте показатели интенсивности их использования (фондоотдачу и фондоемкость) за два отчётных периода. Расчёт произвести в целом по ОС и их активной части (машинам и оборудованию), оцените их динамику. Проанализируйте влияние использования основных средств на изменение выручки. Сформулируйте выводы.
Исходные данные и результаты анализа оформите в виде аналитической таблицы 1.
Таблица 1. Анализ динамики интенсивности использования основных средств
Показатель Условное обозначение Фактически Абсолютное изменение Темпы роста, %
Базовый период Отчетный период
1.Выручка от продаж, тыс. руб. N 8466278 8471853 5575 100,07
2.Среднегодовая величина основных средств по остаточной стоимости, тыс. руб., из них: F 4682720 4773107 90387 101,93
2.1 Среднегодовая стоимость активной части фондов, тыс. руб. FАК 2165733 2157857 -7876 99,64
3. Фондоотдача на 1 руб. фондов, руб. ФО 1,81 1,77 -0,03 98,17
4.Фондоотдача на 1 руб. активной части фондов ФОАК 3,91 3,93 0,02 100,43
5.Фондоемкость продукции в части основных средств (стр.2. / стр.1) руб. ФЕОС 0,55 0,56 0,01 101,86
6.Фондоёмкость продукции в части машин и оборудования (стр.2.1 /стр.1), руб. ФЕАК 0,26 0,25 0,00 99,57
Задание 2.
По данным, приведенным в таблице 2 проанализировать состав, структуру и динамику оборотных фондов. По результатам анализа сформулировать выводы.
Таблица 2. Анализ структуры и динамики оборотных фондов
Показатель На 31 декабря предыдущего года На 31 декабря отчетного года Абсолютное изменение Темп роста, %
Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Сумма тыс. руб. Уд. вес, % Суммы тыс. руб.. Уд. веса, %
А 1 2 3 4 5 6=4-2 7
Производственные запасы – всего, в т.ч. 925053 100,00 916661 100,00 -8392 0 99,09
- сырье, материалы и другие материальные ценности 419784 45,38 600465 65,51 180681 20,13 143,04
- затраты в незавершенном производстве 319915 34,58 171417 18,70 -148498 -15,88 53,58
- товары отгруженные 63007 6,81 56608 6,18 -6399 -0,64 89,84
- прочие 122347 13,23 88171 9,62 -34176 -3,61 72,07
Задание 3.
Провести факторный анализ использования рабочего времени на предприятии способом абсолютных разниц. Определить влияние на отклонение общего числа часов, отработанных всеми рабочими (ФРВ), изменений факторов: численности рабочих, числа дней отработанным одним рабочим за год и продолжительности рабочего дня. Исходные данные для решения задания в таблице 3.
Таблица 3. Анализ использования рабочего времени
Показатель Условное обозначение План Отчет Изменение Выполнение плана
Средняя продолжительность рабочего дня, часов РД 8 7,65 -0,35 7,65
Численность рабочих, чел ЧР 130 135 5 130
Число дней, отработанных 1 рабочим за год, дней Д 240 237 -3 237
Общее число часов, отработанных всеми рабочими, ч ФРВ 249600 244761,75 -4838,25 244761,75
Задание 4.
На основе данных, приведенных в таблице 11:
1) рассчитать абсолютные отклонения и оценить выполнение плана и динамику показателей по объёму продукции;
2) используя формулу товарного баланса объяснить причины различий в темпах роста объёмов продаж и товарной продукции в сопоставимых ценах, а также в процентах выполнения плана.
3) по результатам расчётов сформулировать аналитическое заключение, составить диаграмму изменения показателей.
Таблица 4. Анализ выполнения плана и динамики показателей продукции
Показатель По отчету за прошлый год, тыс. руб. Отчетный год, тыс. руб. Абсолютное отклонение от Темпы роста в % к
план факт прошлого года плана плану прошлому году
1. Товарная продукция в фактически действующих ценах 21314 22806 23144 1830 338 101,48 108,59
2. Товарная продукция в сопоставимых ценах 21314 20900 21040 -274 140 100,67 98,71
3. Объем продаж в сопоставимых ценах 21448 20900 21113 -335 213 101,02 98,44
Задание 5.
В таблице 5 на основании данных таблицы «Исходные данные» оценить выполнение плана по ассортименту двумя способами:
по способу наименьшего процента;
по способу среднего процента (коэффициенту ассортиментности).
Таблица 5. Анализ выполнения плана по ассортименту
Вид изделия Объем выпуска продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб. Выполнение плана в % Засчитывается в выполнение плана по среднему проценту (коэф. ассортиментности)
план факт
А 6720 8023 119,39 6720
Б 3135 2299 73,33 2299
В 8151 8234 101,02 8151
Г 2894 2557 88,36 2557
Итого 20900 21113 101,02 19727
Задание 6.
Привести показатели объема продаж к сопоставимому виду по ценовому фактору, рассчитать темп роста объёма продаж, сформулировать вывод. Исходные данные использовать в соответствии со своим вариантом.
Таблица 6. Приведение показателей к сопоставимому виду
Виды продукции Объём продаж в натуральном измерении, шт. Цена единицы товара, руб. Объём продаж в сопоставимых ценах, тыс. руб. Объём продаж по ценам отчетного года, тыс. руб.
Предыдущий год Отчётный год Предыдущий год Отчётный год Предыдущий год Отчётный год
А 1 2 3 4 5= 1×3 6= 2×3 7 = 2×4
Изделие А 280 400 100 105 28000 40000 42000
Изделие Б - 500 - 200 0 0 100000
Изделие Д 630 700 220 230 138600 154000 161000
Изделие Г 1000 900 350 340 350000 315000 306000
Итого - - - - 516600 509000 609000
Задание 7.
Определить влияние структурных сдвигов на объём выпуска продукции методом прямого счёта по проценту выполнения плана в целом по объёму выпуска (для расчёта использовать формулу 12.) Сформулировать выводы.
Таблица 7. Анализ влияния структурных сдвигов на объем продукции
Виды изделий Плановая цена единицы, руб. (Р0) Выпуск продукции в натуральном измерении, шт. Выполнение плана, % Фактический выпуск при плановых ценах, Q1×P0
План, Q0 Факт, Q1
1 2 3 4 5 6
Изделие А 200 950 980 103,16 196000
Изделие Б 120 1200 1150 95,83 138000
Изделие В 90 600 630 105,00 56700
Итого - 2750 2760 100,36 390700
Задание 8.
На основе данных таблицы 8 определить влияние на отклонения по объему товарной продукции факторов: изменения объема выпуска и структурных сдвигов в выпуске продукции, используя для этого формулы 3, 4, 5, 6, 7 (См. консультационный материал). Сформулировать выводы.
Таблица 8. Анализ структурных сдвигов на объем производства продукции
Вид изделия Плановая цена за ед., руб. Р0 Выпуск продукции, шт. Удельный вес продукции
план (Q0) факт (Q1) план (Д0) факт (Д1)
А 150 800 870 0,3200 0,3412
Б 80 1200 1120 0,4800 0,4392
В 105 500 560 0,2000 0,2196
Итого - 2500 2550 1,0000 1,0000
Задание 9.
На основе данных отчёта о финансовых результатах (Приложение 2 к контрольной работе) в соответствии с решаемым вариантом:
1) определить полную себестоимость продаж (SП) по обычным видам деятельности как сумму строк (2120 + 2210 + 2220) за два отчётных периода;
2) разделить полную себестоимость на две группы расходов:
‒ переменные (VC) и постоянные (FC)
‒ в соответствии: ≈ 75% VC и ≈ 25% FC;
3) рассчитать точку безубыточности, т.е. определить критический объём продаж;
4) определить запас финансовой прочности (ЗФП, зону безопасной работы);
5) провести факторный анализ порога рентабельности (критического объёма продаж), выявить влияние основных факторов на его изменение способом цепных подставок;
6) для решения задания используйте табл.9. По результатам анализа сформулируйте аналитическое заключение.
Таблица 9. Анализ точки безубыточности продаж
Показатель Условное обозначение Предыдущий год Отчётный год Абсолютные отклонения
1. Выручка от продаж, тыс. руб. N 87 101 103 591 16 490
2. Полная себестоимость продаж, тыс.руб. SП 80 775 100 440 19 665
2.1 Переменные затраты VC 60 581,25 75 330,00 14 748,75
2.2 Постоянные затраты FC 20 193,75 25 110,00 4 916,25
3. Маржинальный доход, тыс. руб. (стр. 1 – стр. 2.1) МД 26 519,75 28 261,00 1 741,25
4. Уровень маржинального дохода (стр. 3 / стр. 1) х 100, % УМД 30,45 27,28 -3,17
5. Критический объём продаж (точка Безубыточности) NКР 66 324,00 92 040,98 25 717
6. Запас финансовой прочности: ЗФП 0
а) тыс.руб. (стр. 1 – стр.5); 20 777,00 11 550,02 -9226,98
б) в % (стр.1 – стр. 5) / стр.1 х 100 23,85 11,15 -12,70
Задание 10.
На основе данных отчёта о финансовых результатах (Приложение 2 к контрольной работе) в соответствии с решаемым вариантом: определить общую сумму доходов организации (см. консультационный материал), проанализировать их структуру и динамику. Сформулировать выводы. Для решения задания используйте таблицу 10.
Таблица 10: Анализ формирования доходов организации
Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонения (+,–) Темп роста,%
Тыс.руб. % к итогу Тыс.руб. % к итогу Тыс.руб. Уд-го. веса
А 1 2 3 4 5 6=4–2 7
1. Выручка от продаж (нетто) 87 101 93,47 103 591 92,08 16 490 -1,38 118,93
2. Доходы от участия в других организациях 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
3.Проценты к получению 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
4. Прочие доходы 5 919 6,35 8 904 7,92 2 985 1,56 150,43
5.Изменение отложенных налоговых обязательств 169 0,18 0 0,00 -169 -0,18 0,00
6.Изменение отложенных налоговых активов 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
6. ИТОГО доходов (стр1+2+3+4+5 +6) 93 189 100,00 112 495 100,00 19 306 0,00 120,72
Задание 11.
На основе данных отчёта о финансовых результатах (Приложение 3 к контрольной работе) в соответствии с решаемым вариантом определить общую сумму расходов организации, проанализировать их структуру и динамику. Сформулировать выводы. Для решения задания использовать таблицу 11
Таблица 11: Анализ формирования расходов организации
Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонения (+,–) Темп роста,%
Тыс.руб. % к итогу Тыс.руб. % к итогу Тыс.руб. Уд. веса
А 1 2 3 4 5 6=4–2 7
1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 59 887 65,04 78 324 70,93 18 437 5,90 130,79
2. Коммерческие расходы 2 141 2,33 2 250 2,04 109 -0,29 105,09
3. Управленческие расходы 18 747 20,36 19 866 17,99 1 119 -2,37 105,97
4.Проценты к уплате 8 698 9,45 6 531 5,91 -2 167 -3,53 75,09
5. Прочие расходы 2 206 2,40 2 886 2,61 680 0,22 130,83
6. Изменение отложенных налоговых обязательств 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
7. Изменение отложенных Налоговых активов 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
8.Текущий налог на прибыль 403 0,44 560 0,51 157 0,07 138,96
9.Другие отвлечения из прибыли 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
10 Итого расходов (стр1+2+3+4+5+6+7+8 + 9) 92 082 100 110 417 100 18 335 0,00 119,91
Задание 12.
На основе данных отчёта о финансовых результатах (Приложение 2):
1) рассчитать абсолютные изменения показателей, формирующих прибыль до налогообложения, оценить их динамику (горизонтальный анализ);
2) определить удельные веса каждого элемента в составе прибыли до налогообложения, оценить структурную динамику (вертикальный анализ, структурный анализ бухгалтерской прибыли)).
3) по результатам анализа сформулировать выводы.
Для решения задания используйте таблицу 12.
Таблица 12. Анализ динамики и структуры формирования прибыли до налогообложения
Показатель Предыдущий год Отчётный год Абсолютное изменение Темп роста, %
Тыс. руб. Уд. вес, % Тыс. руб. Уд. вес, % Тыс. руб. Уд. вес
А 1 2 3 4 5=3-1 6= 4-2 7
1. Прибыль от продаж 6 326 471,74 3 151 119,45 -3 175 -352,29 49,81
2. Доходы от участия в других организациях 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
3. Проценты к получению 0 0,00 0 0,00 0 0,00 0,00
4.Проценты к уплате -8 698 -648,62 -6 531 -247,57 -2 167 -401,05 75,09
5. Прочие доходы 5 919 441,39 8 904 337,53 2 985 -103,86 150,43
6.Прочие расходы -2 206 -164,50 -2 886 -109,40 680 -55,10 130,83
7.Прибыль до налогообложения (стр.1 +2+3-4+5-6) 1 341 100,00 2 638 100,00 1 297 - 196,72
Задание 13.
На основе данных бухгалтерского баланса (Приложение 1):
1) провести горизонтальный и вертикальный анализ баланса за два отчётных периода, дать оценку изменению динамики и структуры имущества предприятия и его источников формирования. Для выполнения задания использовать табл. 13;
2) определить величину собственных оборотных средств с учётом долгосрочных обязательств и ДБП, охарактеризовать изменение собственного оборотного капитала (СОБК), для решения использовать табл. 14;
3) дать оценку финансовой устойчивости, для оценки использовать таблицу 15;
4) дать оценку ликвидности организации: рассчитать коэффициенты ликвидности организации, сравнить их с рекомендуемыми значениями, сформулировать выводы (таблица 16);
Таблица 13. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса.
Статьи актива (пассива) Предыдущий год Отчетный год Изменения Темп роста, %
тыс. руб. % к итогу тыс. руб. % к итогу тыс. руб. удельного веса
А 1 2 3 4 5 6 7
АКТИВЫ:
1. Внеоборотные активы – всего, из них: 62 260 47,02 50 191 40,33 -12 069 -6,69 80,62
1.1.Основные средства 41 545 31,37 34 342 27,59 -7 203 -3,78 82,66
2.Оборотные активы – всего, из них: 70 165 52,98 74 268 59,67 4 103 6,69 105,85
2.1.Запасы 56 361 42,56 56 708 45,56 347 3,00 100,62
2.2.Дебиторская задолженность 12 117 9,15 15 823 12,71 3 706 3,56 130,59
Баланс (Итого активов) 132 425 100 124 459 100 -7 966 - 93,98
ПАССИВЫ:
1.Капитал и резервы – всего 61 259 46,26 59 037 47,43 -2 222 1,18 96,37
2.Обязательства – всего, из них: 71 166 53,74 65 422 52,57 -5 744 -1,18 91,93
21.долгосрочные 57 867 43,70 47 162 37,89 -10 705 -5,80 81,50
2.2.краткосрочные 13 299 10,04 18 260 14,67 4 961 4,63 137,30
Баланс (Итого пассивов) 132 425 100 124 459 100 -7 966 - 93,98
Задание 14
По данным отчета о финансовых результатах (Приложение 2) рассчитать показатели рентабельности продукции, оценить их динамику. Сформулировать выводы. Для выполнения задания использовать таблицу 17.
Таблица 17. Анализ показателей рентабельности продукции
Показатель Предыдущий год Отчетный год Отклонение (+, -) Темп роста, %
1. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. 1 341 2 638 1 297 196,72
2.Чистая прибыль, тыс. руб. 769 2 111 1 342 274,51
3. Прибыль от продаж, тыс. руб. 6 326 3 151 -3 175 49,81
4. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов, тыс. руб. 87 101 103 591 16 490 118,93
5. Себестоимость продаж (полная), тыс. руб. (стр. 2120 + 2210+2220, ф.2) 59 887 78 324 18 437 130,79
6. Рентабельность продаж по обычным видам деятельности (стр.3/стр.4), % 7,99 3,35 -4,64 41,88
7. Рентабельность продаж общая (стр.1/стр.2), коп. 1,74 1,25 -0,49 71,66
8. Чистая рентабельность продаж (стр.3/стр.4), % 7,26 3,04 -4,22 41,88
9. Рентабельность затрат (стр.3/стр.5), % 10,56 4,02 -6,54 38,09
|