Контрольная работа по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Контрольная по бухучету

Практическое задание выполняется по варианту. Вариант определяется по номеру в списке журнала посещаемости занятий.
Общее задание и индивидуальные задания студентам указаны в таблицах №1 и №2.

Задания для контрольных работ
А) Общее задание для всех студентов:
- По данным таблицы № 1 составить баланс на 31.12.2014г.
Таблица № 1 № п/п Имущество организации по состоянию на 31.12. 2014г. Сумма, тыс.
Руб. 1 Топливо 42 2 Запасные части 94 3 Здание заводоуправления 15283 4 Долгосрочные финансовые вложения 400 5 Основные материалы 1989 6 Аванс, перечисленный подрядчику ООО «Василек» 50 7 Задолженность перед подотчетным лицом Ивановым И.И 67 8 Производственное оборудование в цехах 2568 9 Векселя Сбербанка РФ 1000 10 Уставный капитал 637 11 Транспортное средство (Автомобиль ГАЗ-3110.Мощность двигателя 96 кВт.). 1359 12 Патент (сроком на 5 лет ) 90 13 Готовая продукция (690 шт.) 3073 14 Затраты в незавершенное производство 52 15 Резервы по сомнительным долгам 96 16 Производственный и хозяйственный инвентарь 67 17 Товарные знаки 150 18 Тара и тарные материалы 115 19 Касса 96 20 Программные продукты 350 21 Добавочный капитал 16371 22 Задолженность физическому лицу Кузнецову М.И. за полученный беспроцентный краткосрочный займ 580 23 Вспомогательные материалы 212 24 Задолженность в бюджет по налогам 1426 25 Износ транспортного средства 498 26 ОС цехов вспомогательного производства 1731 27 Расчетные счета 250 28 Задолженность перед персоналом по оплате труда 926 29 Износ здания заводоуправления 4734 30 Долгосрочный кредит банка 1440 31 НДС по приобретенным ценностям (ставка НДС 18%) 92 32 Задолженность покупателя ООО «Климат компани» 3449 33 Задолженность работников за товары, купленные в кредит 117 34 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 348 35 Оборудование централизованной системы кондиционирования воздуха 264 36 Износ производственного инвентаря 33 37 Нераспределенная прибыль отчетного года 3157 38 Страховой полис добровольного страхования имущества (сроком на 12 месяцев с 1.11.2013г. по 31.10.2014г.) 91 39 Износ производственного оборудования в цехах 1817 40 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 312 41 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 21 42 Аванс, полученный от ООО «Спортмастер» (в период получения аванса ставка НДС 18%) 189 43 Ноу-хау мастера цеха 50 44 Износ ОС цехов вспомогательного производства 444 45 Деловая репутация фирмы 100 46 Задолженность подотчетного лица Васильева В.В. 31 47 Задолженность поставщику ООО «Октябрь» за приобретенные МПЗ 603 48 Задолженность банку по начисленным % за кредит 146 49 Отложенные налоговые активы 79,5 50 Отложенные налоговые обязательства 301,5 51 НДС с полученного аванса (ООО «Спортмастер») 28,8







Таблица №2 № п/п Содержание хозяйственных операций за 2014 год. Сумма, тыс. руб. 1 В апреле приняты работы по монтажу и вводу в эксплуатацию централизованной системы кондиционирования воздуха, выполненные ООО «Климат компани» в т.ч. НДС 18% 88,5 2 В апреле принята к бухгалтерскому учету централизованная система кондиционирования воздуха 3 По договору купли – продажи передан ООО «Климат компани» вексель Сбербанка РФ номиналом 39000руб. 38,5 4 Отражен зачет в установленном порядке числящихся сумм задолженности при взаимных расчетах с ООО «Климат компани» 5 Приобретены у поставщика ООО «Октябрь»:
- топливо (в т.ч. НДС 18%)
- запасные части (в т.ч. НДС 18%)
- вспомогательные материалы (в т.ч. НДС 18%)
- тара и тарные материалы (в т.ч. НДС 18%)
- основные материалы (в т.ч. НДС 18%)
- канцтовары (в т.ч. НДС 18%)
- инвентарь и хозяйственные принадлежности (в т.ч. НДС 18%)
196
113
112
13
20094
7
76 6 Акцептованы счета:
- ОАО «Уралсвязьинформ» за услуги связи (в т.ч. НДС 18%)
- ООО «Одуванчик» за аренду легкового автомобиля (в т.ч. НДС 18%)
- ООО «Горкоммунтепловодаэнегомусор» за потребленные услуги (в т.ч. НДС 18%)
- ООО «Парма Аудит» за консультационные услуги (без НДС)
- ООО «Т7» за рекламу (в т.ч. НДС 18%)
- ООО «Телеком Плюс» за обновление программы Консультант (в т.ч. НДС 18%)
- ООО «Пермь Концерт» за выступление Н. Кадышевой на празднование юбилея предприятия (в т.ч. НДС 18%)
115
150
1260
250
180
120
576 7 Снято банком с расчетного счета за расчетно – кассовое обслуживание 13,5 8 В оплату за оказанные услуги переданы векселя Сбербанка РФ:
- ОАО «Уралсвязьинформ»
- ООО «Одуванчик»
- ООО «Телеком Плюс»
- ООО «Пермь Концерт»
115
150
120
576 9 Отражено списание векселей Сбербанка РФ при их выбытии 10 10 Перечислена с расчетного счета задолженность:
ООО «Парма Аудит»
ООО «Т7»
ООО «Октябрь»
250
180
20866 11 Начислить амортизацию за период, оставшийся до конца отчетного года:
- здание заводоуправления (СПИ = 361 мес.)
- производственное оборудование в цехах (СПИ = 121 мес.)
- транспортное средство (СПИ = 85 мес.)
- производственный и хозяйственный инвентарь (СПИ = 27 мес.)
- ОС цехов вспомогательного производства (СПИ = 85 мес.)
- централизованная система кондиционирования воздуха (СПИ определить самостоятельно) 12 Начислить амортизацию НМА без использования счета 05, исходя из того, что СПИ всех объектов НМА – 10 лет, а фактически они использовались уже в течение 60 месяцев 13 Включены в общехозяйственные расходы отчетного периода:
- стоимость лицензии;
- стоимость страхового полиса. 14 Списаны (отпущены в производство) материалы:
Топливо
- на заправку а/транспорта
Запасные части
- на ремонт а/транспорта
- на ремонт производственного оборудования в цехах
Вспомогательные материалы
- на нужды вспомогательного производства
- на нужды основного производства
Основные материалы
- на нужды основного производства

Канцтовары
- на общехозяйственные нужды
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
- на нужды транспортного цеха
- на нужды основного производства
- на нужды вспомогательного производства

187

97
73

29
189

19502


7

34
105
43 15 Начислена заработная плата:
- рабочим основного производства
- рабочим вспомогательного производства
- рабочим транспортного цеха
- аппарату управления основного и вспомогательного производства
- административному персоналу
4280
916
729
1326
3039 16 Произвести отчисления во внебюджетные фонды, страховые взносы от несчастных случаев (9 класс профессионального риска) 17 Списаны общехозяйственные расходы 18 Списаны расходы вспомогательного производства 19 Остаток НЗП на конец отчетного периода составил 6т.р. 20 Оприходована ГП на склад по фактической производственной себестоимости
(8335 шт.) 21 Отгружена продукция ООО «Сервис ТТ» по отпускным ценам (7580 шт.) 47754 22 Отгружена продукция ООО «Горкоммунтепловодаэнегомусор» по отпускным ценам (200 шт.) 1260 23 Отгружена продукция ООО «Спортмастер» по отпускным ценам (30 шт.) 189 24 Начислить НДС на отгруженную продукцию (Ставка НДС 18%) 25 Списана числящаяся стоимость готовой продукции, выручка от продажи которой признана в бухгалтерском учете. (методом ФИФО) 26 Проведен зачет взаимных задолженностей с ООО «Горкоммунтепловодаэнегомусор» 1260 27 Поступила оплата от ООО «Сервис ТТ»:
- на расчетный счет
- в кассу
- в виде векселей ОАО «НК «Югор»
44220
730
750 28 В счет отгрузки зачтен ранее полученный аванс от ООО «Спортмастер» 189 29 Проданы тара и тарные материалы частному лицу по договорной цене
Внесены денежные средства от частного лица в кассу предприятия.
Списана себестоимость тары и тарных материалов.
Начислить НДС с реализации тары (Ставка НДС 18%) 50
50
115 30 Начислить % за пользование банковским кредитом исходя из того, что процентная ставка банка по договору кредитования составила 19% годовых; гашение кредита в течение года осуществлялась равными частями (по 80000 в первый день каждого месяца). Проценты по условию договора начислялись на остаток непогашенной суммы кредита. 31 Начислен налог на имущество 315 32 Начислить транспортный налог. Автомобиль ГАЗ-3110.Мощность двигателя 96 кВт (коэффициент 1,36) 33 По итогам инвентаризации дебиторской задолженности сформирована сумма резерва по сомнительным долгам на конец отчетного года в размере 158000руб. 34 Перечислены в бюджет налоги
Перечислена задолженность государственным внебюджетным фондам 7312
348 35 Перечислены с расчетного счета проценты банку за кредит 255 36 Перечислены с расчетного счета суммы в погашение банковского кредита 720 37 Получено с расчетного счета по чековой книжке в кассу предприятия 8 38 Сдано на расчетный счет из кассы предприятия 1,6 39 Выданы деньги из кассы подотчетному лицу Иванову И.И. 67 40 Отражена сумма общехозяйственных расходов, осуществленных Васильевым В.В. в командировке 31 41 Выдана из кассы предприятия заработная плата
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц
Удержана из заработной платы задолженность за товары, купленные в кредит 7126
1115
67 42 Выплачены из кассы предприятия дивиденды учредителям предприятия 21 43 Переданы физическому лицу Кузнецову М.И. векселя ОАО «НК «Югор» по номиналу в счет погашения задолженности по краткосрочному беспроцентному займу 580 44 В счет будущей поставки получена на расчетный счет предоплата от
ООО «Пром Лайн» 93 45 Принят к вычету НДС по поступившим ТМЦ Индивидуальные задания
№09
1. Сформировать бухгалтерские записи по операциям, связанным с прочими доходами и расходами.
2. Подсчитать развернуто финансовый результат по прочим доходам и расходам.

№11
1. Сформировать бухгалтерские записи по начислению налогов и сборов, в ч. налог на прибыль, исходя из того, что бухгалтерская прибыль равна налогооблагаемой, ставка налога 20%.