|
Содержание работы или список заданий
|
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
1. Дата составления последнего отчетного бухгалтерского баланса - 1 апреля текущего года.
2. Дата решения арбитражного суда о признании предприятия банкротом указана в таблице 1.
3. Дата проведения инвентаризации имущества и обязательств представлена в таблице 1.
4. Ставка налога на прибыль указана в таблице 1. По остальным налогам и отчислениям во внебюджетные фонды ставки соответствуют уровню на момент выполнения контрольной работы.
5. Индекс инфляции, применяемый для индексации стоимости основных фондов и иного имущества при их реализации в целях определения налогооблагаемой прибыли, установленный на дату проведения инвентаризации, указан в таблице 1.
Таблица 1
Вариант Дата решения суда Дата инвентаризации Ставка налога на прибыль, % Индекс инфляции, % Дата увольнения Средняя ставка подоходного налога, в % от ФЗП Расходы на введение конкурсного производства, млн. руб
18 19.05 01.06 35 108 01.06 6 250
Активы предприятия
Таблица 2 Состав активов, установленный в процессе инвентаризации
№
пп Наименование активов Кол-во Первонач.ст-ть единицы, млн.руб Износ, в % Рыночн. ст-ть единицы, млн.руб Прим.
1 2 3 4 5 6 7
1 Нематериальные активы
1.1 Патент 1 40 10
1.2 Лицензия 2 60 50
1.3 Товарный знак 1 120 80
2 Основные фонды
2.1 Земельный участок 1 1830 15 2930 Аренда
2.3 Здание администрации 1 980 80 300
2.5 Здание цеха 1 1 150 100 80
2.6 Здание цеха 2 1 96 20 22
2.7 Здание цеха 3 1 2750 5 4000
2.8 Склад-ангар 1 976 36 300
2.9 Жилой дом 1 630 20 -
2.10 Котельная 1 42 41 2,6
2.11 Очистные сооружения 32 5625 30 12,5
2.12 Станки металлорежущие 6 37 28 15
3 Произв. запасы
3.1 Сырье А 295 200
3.2 Материал Б 70 30
3.3 Материал В 88 12
3.4 Материал Г 20 60
3.5 Готовая продукция 360 50
4 Прочие
4.1 НДС по приобретенным ценностям 195 -
4.2 Денежные средства 6 6
4.3 Ценные бумаги 33 30
В процессе инвентаризации установлено, что 17 мая текущего года индивидуальному частному предприятию "Фантом" в погашение кредиторской задолженности в сумме 500 млн. руб. за маркетинговые исследования передано здание торгового центра, ранее принадлежавшего предприятию-банкроту, балансовой стоимостью 400 млн. руб., рыночной стоимостью 2000 млн. руб., износом 5 %.
Таблица 3 Дебиторская задолженность по продукции отгруженной
№ пп Дебитор Себестоимость отгруженной продукции, млн. руб. Выручка от реализации, млн. руб.
1 2 3 4
1 Предприятие «Бета» 4000 300
2 Предприятие «Гамма» 200 480
3 Предприятие «Дельта» 860 -
4 Предприятие «Эпсилон» 490 -
5 Предприятие «Омега» 320 450
6 Предприятие «Альфа» 90 -
Продукция предприятия-банкрота облагается налогом на добавленную стоимость. Иных косвенных налогов нет.
Пассивы предприятия
Таблица 4 Капитал и резервы
Акционеры предприятия Юридические лица Физические лица
ОАО «Глобус» ООО «Бизон» Иванов Петров Сидоров
Вариант 18 340 70 30 200 -
Номинальная стоимость одной акции – 100 руб. Весь уставный капитал оплачен.
Обязательства предприятия
Таблица 5 Данные о численности и средней зарплате на дату увольнения персонала
Показатель Вариант
18
1. Численность персонала, чел. 198
2. Среднемесячная зарплата работника, тыс. руб. 780
Задолженность по оплате труда на дату составления баланса отсутствует. С этой даты заработная плата персоналу не выплачивалась.
Таблица 6 Задолженность по банковскому кредиту
Условия кредитных договоров Вариант
18
Договор К1 с ком. банком «Икс»
1.1Сумма кредита, млн. руб. 600
1.2 Проценты за кредит, %годовых при своевременном погашении 40
За просроченный кредит 120
1.3 Дата предоставления кредита 02.01
1.4 Дата погашения по плану 01.03
1.5 Обеспечение кредита нет
Договор К2 с ком. банком «Игрек»
1.1 Сумма кредита, млн. руб. 200
1.2 Проценты за кредит, %годовых при своевременном погашении 90
За просроченный кредит 150
1.3 Дата предоставления кредита 03.05
1.4 Дата погашения по плану 10.07
1.5 Обеспечение кредита Здание цеха 2
На дату инвентаризации предприятие имеет два кредитных договора. Платежей по погашению кредита не производилось.
Таблица 7 Задолженность перед прочими кредиторами
Кредитор/задолженность Вариант
18
1 ОАО «Бирюза» (поставки сырья)
1.1 Сумма задолженности по платежам, млн. руб. 120
1.2 В том числе просроченная, млн. руб. 20
1.3 Штрафные санкции, млн. руб. нет
2 НИИ «Алмаз» (за выполненную НИР)
2.1 Сумма задолженности по платежам, млн. руб. 21
2.2 В том числе просроченная, млн. руб. 21
2.3 Штрафные санкции, млн. руб. нет
3 Пенсионный фонд
3.1 Сумма задолженности по платежам, млн. руб. 220
3.2 В том числе просроченная, млн. руб. 180
3.3 Штрафные санкции, млн. руб. 70
4 Фонд социального страхования
4.1 Сумма задолженности по платежам, млн. руб. 10
4.2 В том числе просроченная, млн. руб. 5
4.3 Штрафные санкции, млн. руб. 32
5 Фонд обязательного медицинского страхования
5.1 Сумма задолженности по платежам, млн. руб. 15
5.2 В том числе просроченная, млн. руб. 5
5.3 Штрафные санкции, млн. руб. 32
6 Фонд занятости
6.1 Сумма задолженности по платежам, млн. руб. 54
6.2 В том числе просроченная, млн. руб. 32
6.3 Штрафные санкции, млн. руб. 120
6.4 Перечислено фонду после 01.04, млн. руб. 150
6.5 Дата перечисления 25.04
7 Бюджет (НДС)
7.1 Сумма задолженности по налогу, млн. руб. 40
7.2 В том числе просроченная, млн. руб. 35
7.3 Штрафные санкции, млн. руб. 200
8 Бюджет (налог на прибыль)
8.1 Сумма задолженности по налогу, млн. руб. 35
8.2 В том числе просроченная, млн. руб. 16
8.3 Штрафные санкции, млн. руб. 49
9 Коммунальные платежи (э/энергия)
9.1 Сумма задолженности по налогу, млн. руб. 31
9.2 В том числе просроченная, млн. руб. 13
9.3 Штрафные санкции, млн. руб. 50
10 Коммунальные платежи (вода)
10.1 Сумма задолженности по налогу, млн. руб. 19
10.2 В том числе просроченная, млн. руб. -
10.3 Штрафные санкции, млн. руб. -
11 Коммунальные платежи (канализация)
11.1 Сумма задолженности по платежам, млн. руб. 21
11.2 В том числе просроченная, млн. руб. 14
11.3 Штрафные санкции, млн. руб. 29
Таблица 8 Предельные сроки перечисления платежей предприятия
Кредитор / задолженность Предельный срок
1. Внебюджетные фонды День выплаты зарплаты, но не позже 15-го числа следующего месяца
2. Бюджет (НДС) 20-е число первого за отчетным кварталом месяца
3. Бюджет (остальные налоги) 4-е число второго за отчетным кварталом месяца
4. Мосэнерго (э/энергия) 3 апреля
5. Мосводоканал (вода) 15 апреля
6. Мосводоканал (канализация) 12 апреля
7. Контрагенты по прочим хозяйственным договорам Не установлен
Таблица 9 Штрафные санкции
Вид задолженности Пени, % за день просрочки платежа
1. Налоги 0,3
2. Отчисления в Пенс, фонд РФ 0,3
3. Отчисления в Фонд ОМС 0,3
4. Отчисления в Фонд занятости 0,3
5. Платежи Мосэнерго 0,5
6. Платежи Мосводоканалу 0,5
7. Отчисления в Фонд соцстрахования 0,3
|