|
Содержание работы или список заданий
|
Задания к выполнению курсовой работы по составлению бухгалтерской отчетности на сквозном примере условного предприятия
Вариант 5
ООО «Спецодежда»
ООО «Спецодежда» производит пошив спецодежды. Уставный капитал ООО «Спецодежда» составляет 34 760 руб. и внесен учредителями полностью.
ООО «Спецодежда» расположено в г. Перми, зарегистрировано в налоговой инспекции Свердловского района. ИНН 5902102265. Имеет расчетный счет № 40702810500000001165 в АКБ «Пермь» (АООТ) в г. Перми, корреспондентский счет 30101810200000000765, БИК 045773756.
Адрес: 614013, г. Пермь, ул. М. Горького, 18.
Задания:
1. Открыть счета бухгалтерского учета в виде оборотных ведомостей (см. приложение 16) или в виде других учетных регистров (в зависимости от выбранной формы бухгалтерского учета можно использовать форму «Журнал – Главная», автоматизированную форму учета), записать в счетах суммы начальных остатков по данным баланса на 1.01.
2. Заполнить первичные документы. На основании первичных документов и данных о хозяйственных операциях составить бухгалтерские проводки, записать их в журнале хозяйственных операций (см. приложение 21), затем отразить их в бухгалтерских синтетических счетах (учетных регистрах) и аналитических счетах (если это необходимо). Там, где это требуется, определить суммы по операциям, сделать необходимые расчеты.
3. Подсчитать обороты по дебету и кредиту счетов и определить конечные остатки.
4. Составить оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
5. Заполнить основные формы отчетности: баланс (форма 1 – см. приложение 2), отчет о прибылях и убытках (форма 2 – см. приложение 2а), декларации по налогам.
Данные для выполнения задания
Штатное расписание:
Директор Никитин А.Н. – оклад 12 000 руб.
Гл. бухгалтер Соколова О.В. – оклад 7000 руб.
Швея Петрова П.П. – оклад 6000 руб.
Швея Сидорова А.А. – оклад 6000 руб.
Остатки по синтетическим счетам на 01.01
Номер
счета Наименование синтетического счета Сальдо на 01.01
дебет кредит
01 Основные средства 55 000
02 Амортизация основных средств 1500
10 Материалы 2500
20 Незавершенное производство 6000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1730
62 Расчеты с покупателями 47 200
50 Касса 1500
51 Расчетный счет 99 350
80 Уставный капитал 34 760
68 Расчеты с бюджетом 15 930
69 Расчеты по соц. страхованию и обеспечению 10 660
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 40 180
84 Нераспределенная прибыль 19 590
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 7200
И т о г о 171 550 171 550
Расшифровка остатков по синтетическим счетам на 1.01
Расшифровка остатка сч. 10 «Материалы»
Наименование Ед. изм. Кол-во Цена, руб. Сумма, руб.
Ткань м 34 50 1700
Нитки шт. 19 8 152
Пуговицы шт. 72 9 648
И т о г о 2500
Расшифровка остатка сч. 01 «Основные средства»
Основные средства по первоначальной стоимости:
1. Оверлок – 15 000 руб.
2. Швейная машина – 20 000 руб.
3. Швейная машина – 20 000 руб.
Остаток по счету 02 «Амортизация основных средств» (кредит счета)
Начисленная амортизация основных средств – соответственно по объектам основных средств:
1. Оверлок – 50 руб.
2. Швейная машина – 625 руб.
3. Швейная машина – 625 руб.
Расшифровка остатка сч. 60 «Расчеты
с поставщиками и подрядчиками» (кредит)
Наименование заказчика Дата
договора Сумма, руб.
(без НДС) НДС, руб. Всего сумма
с НДС, руб.
ООО «Ткани» 27.12 1000 180 1180
Пермэнерго» 466 84 550
И т о г о 1466 264 1730
Расшифровка остатка сч. 68
«Расчеты по налогам и сборам» (кредитовые остатки)
Номер счета Наименование аналитического субсчета Сумма, руб.
68–1 Налог на доходы физических лиц 5330
68–2 Налог на прибыль 0
68–3 НДС 10 600
И т о г о 15 930
Расшифровка остатка сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (кредитовые остатки)
Номер счета Задолженность внебюджетным фондам Сумма, руб.
69–1 Расчеты по социальному страхованию 1189
69–2 Расчеты по пенсионному обеспечению 8200
69–3 Фонду медицинского страхования 1271
И т о г о 10 660
Расшифровка остатка сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (задолженность по заработной плате персоналу предприятия)
Ф.И.О. Задолженность предприятия, руб.
Никитин А.Н. 15 660
Соколова О.В. 9120
Петрова П.П. 7700
Сидорова А.А. 7700
И т о г о 40 180
Остаток счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредит), субсчет МСЧ – аванс, полученный от покупателя МСЧ, – 47 200 руб.
Остаток счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (дебет), субсчет «НДС по авансам, полученным от покупателей» (МСЧ), – 7200 руб.
Задание 1. Учет кассовых операций.
1. Заполнить приходные и расходные ордера.
2. Составить кассовые отчеты за январь.
3. Составить учетный регистр по счету «Касса».
Данные об операциях за январь:
4.01. Приходный кассовый ордер № 1. По чеку № 112233 получены деньги с расчетного счета – 40 180 руб.
4.01. Расходный кассовый ордер № 1. Выданы из кассы зарплата за де¬кабрь (платежная ведомость № 1) – 40 180 руб.
4.01. Расходный кассовый ордер № 2. Выдано подотчет Петрову И.Н. на хозрасходы – 1500 руб.
5.01. Приходный кассовый ордер № 2. Принято от Петрова остаток подотчетных сумм – 400 руб.
Задание 2. Учет операций по расчетному счету.
1. Заполнить платежные поручения (см. приложение 7).
2. Составить и обработать выписки банка (см. приложение 6).
3. Составить учетный регистр по счету «Расчетный счет».
Данные об операциях за январь:
04.01. Чек № 112233. Выдано в кассу по чеку № 112233 – 40 180 руб.
04.01. Платежное поручение № 1. Перечислено в пенсионный фонд – 8200 руб.
04.01. Платежное поручение № 2. Перечислено в ФОМС – 1271 руб.
04.01. Платежное поручение № 3. Перечислено в ФСС – 1189 руб.
04.01. Платежное поручение № 4. Перечислен НДФЛ –5330 руб.
04.01. Платежное поручение № 5. Перечислен НДС – 10 600 руб.
25.01. Выписка банка. Зачислено от МСЧ – 26 550 руб.
25.01. Платежное поручение № 5. Оплачены счета «Пермэнерго», р/с № 40702010350010000040 в ФКБ «Драгоценности Урала» в г. Перми, к/с № 30101810100000000869, БИК 045744869 – 550 руб.
25.01. Платежное поручение № 6. Перечислено магазину ООО «Ткани» за материалы, р/с № 40702810900006000845 в АКБ «Урал ФД» в г. Перми к/с № 301018109000000603, БИК 045773790 – 6180 руб.
Задание 3. Учет расчетов с подотчетными лицами.
1. Составить первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами – авансовые отчеты (см. приложение 8).
2. Сделать соответствующие проводки на основании хозяйственных операций и составить учетный регистр по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Данные об операциях за январь:
05.01. Авансовый отчет № 1 Петрову И.Н. За наличный расчет приобре¬тено зеркало. Сумма по счету-фактуре с НДС – 1100 руб.
Задание 4. Учет расчетов по оплате труда.
1. Начислить заработную плату основную и дополнительную (отпуск, пособие по временной нетрудоспособности) за январь работникам фирмы, а также налог на доходы (НДФЛ) с начисленного дохода каждого работника.
2. На основании расчетов заполнить расчетно-платежную ведомость (расчеты дохода и НДФЛ по каждому работнику приложить). Заполнение расчетно-платежной ведомости показано в приложении 9.
3. Произвести расчет страховых взносов.
4. Составить учетные регистры по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда», по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Начисления единого социального налога можно сделать по каждому работнику отдельными операциями или одной операцией, делая начисления с общей суммы заработной платы.
Данные для начисления заработной платы и расчета НДФЛ для каждого работника:
1. Работники предприятия имеют следующие оклады: директор Никитин А.Н. – 12 000 руб., гл. бухгалтер Соколова О.В. – 7000 руб., швея Петрова П.П. – 6000 руб., швея Сидорова А.А. – 6000 руб.
2. Работники Соколова О.В., Петрова П.П. отработали целый месяц, остальные – неполный. Форма оплаты труда повременная; по итогам работы начислена премия – 50 % от оклада.
3. Льготами по удержанию НДФЛ пользуются: Петрова П.П. (имеет 1 ребенка), Сидорова А.А. (имеет 2 детей).
4. Отпускные. Никитин А.Н. с 15.01 на 28 календарных дней, остальные дни января отработаны полностью. Начисленная заработная плата за предшествующие 12 месяцев – 185 000 руб.
5. Пособие по больничному листу. Сидорова А.А. с 18.01 на 4 календарных дня, остальные дни отработаны полностью. Начисленная заработная плата за предшествующие 12 месяцев – 95 000 руб., страховой стаж – 9 лет.
Задание 5. Учет материалов.
1. Составить первичные документы на получение материалов – приходные ордера (см. приложение 14).
2. На основании данных о счетах-фактурах, полученных от поставщиков, заполнить книгу покупок (см. приложение 13).
3. Составить первичные документы на отпуск материалов в производство – требования (см. приложение 15). При заполнении первичного документа на расход материалов (передачу материалов в производство) необходимо определить себестоимость материалов, отпущенных в производство, одним из методов, предлагаемых законодательством и зафиксированных в учетной политике данного предприятия.
4. Составить учетные регистры по счетам 10 «Материалы», 19 «НДС по приобретенным ценностям», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Данные для решения: Сумма, руб.
1. Приходный ордер № 1 от 17.01.
Основание – счет-фактура поставщика ООО «Ткани».
Получены материалы:
– ткань 70 м по цене 60 руб. 4200
кроме того, НДС 18 %
– пуговицы 300 шт. по 8 руб. всего 2400
кроме того, НДС 18 %.
2. Списывается НДС в зачет бюджету Определить
3. Требование № 1 от 18.01. Передано для работы:
– ткань 90 м Определить
– нитки 13 шт. Определить
– пуговицы 150 шт. Определить
Задание 6. Учет основных средств.
1. Рассчитать сумму амортизации за месяц по каждому объекту основных средств.
2. Сделать соответствующие проводки по начислению амортизации. Составить учетные регистры по счету 02 «Амортизация основных средств».
Данные для решения: Сумма, руб.
1. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация:
оверлок, нормативный срок службы 10 лет Определить
2. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация:
швейная машина, нормативный срок службы 8 лет Определить
3. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация:
швейная машина, нормативный срок службы 8 лет Определить
Задание 7. Учет затрат на производство.
1. Рассчитать общехозяйственные расходы на счете 26 «Общехозяйственные расходы», в которые включить начисленную заработную плату управленческого персонала и другие косвенные расходы на основании данных об операциях, приведенных ниже.
2. Списать общехозяйственные расходы на счет 20 «Основное производство», на котором собираются все расходы, связанные с производством выпускаемой продукции, и определить сумму фактических затрат за месяц (сумма операций по дебету счета 20 «Основное производство»).
3. Составить первичную документацию на сдачу готовой продукции из производства на склад – накладные на основании данных о выпущенной продукции.
4. Рассчитать фактическую себестоимость изготовленной продукции при условии, что на конец месяца оценено незавершенное производство (сумму см. в операциях).
5. Оформить учетные регистры по счетам 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция».
Данные для решения:
1. Предъявлена счет-фактура № 12 ОАО «Пермэнерго» за потребленную электроэнергию: 550 руб. (с НДС).
2. Расчет бухгалтерии. Списываются общехозяйственные расходы – сумму определить.
3. Накладная № 1 от 25.01 на сдачу готовой продукции на склад.
Выпущены из производства и сданы на склад 30 комплектов спец-одежды.
Определить фактическую себестоимость выпущенной продукции, (30 комплектов спецодежды) при условии, что себестоимость неза¬вершенного производства на конец месяца составила 5200 руб., – сумму определить.
Задание 8. Учет отгрузки и продаж.
1. Составить первичные документы на выполненные работы для заказчиков фирмы по хозяйственным операциям – счет-фактуру и акт выполненных работ.
2. На основании первичных документов составить бухгалтерские проводки по учету выручки от продаж при условии, что для учета выручки от продаж в соответствии с учетной политикой фирмы используется метод начисления.
3. Определить финансовый результат (прибыль или убыток) от выполнения услуг фирмы за отчетный месяц (январь), сопоставляя кредитовый оборот счета 90 «Продажи» – продажную стоимость выполненных услуг, и дебетовый оборот счета 90 – фактические затраты по выполненным услугам. Полученный финансовый результат необходимо списать на счет 99 «Прибыль и убытки».
4. Составить учетные регистры по счетам 90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Данные для решения:
Счет-фактура № 1 от 28.01, предъявленная МСЧ № 9.
Накладная от 28.01 по договору № 15 от 25.12.
Отгружено 25 комплектов спецодежды по продажной цене 2500 руб.
кроме того, НДС 18 %.
Задание 9. Учет финансовых результатов.
1. Произвести расчет налога на прибыль в соответствии с методическими указаниями и главой 25 Налогового кодекса РФ (ФЗ от 6.08.2001 г. № 110-ФЗ).
2. Произвести расчет налога на имущество в соответствии с методическими указаниями и главой 30 НК РФ.
3. Сделать соответствующие проводки по начислению налога на прибыль и налога на имущество.
4. Составить учетные регистры по счетам 99 «Прибыль и убытки», 91 «Прочие доходы и расходы», 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Данные о хозяйственных операциях:
1. Начислен налог на имущество – сумму определить.
2. Списывается сальдо прочих доходов и расходов со счета 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 99 «Прибыль и убытки» – сумму определить.
3. Начислен налог на прибыль фирмы – сумму определить.
Задание 10. Составление отчетности.
1. На основании дебетовых и кредитовых оборотов по счетам составить шахматную ведомость (см. приложе¬ние 17), на основании итоговых данных синтетических счетов – сальдово-оборотную ведомость (см. приложе¬ние 18), по аналитическим счетам – сальдово-оборотные ведомости.
2. Заполнить бухгалтерский баланс (форма 1 – см. приложе¬ние 2), отчет о прибылях и убытках (форма 2 – см. приложение 2а).
3. Составить налоговые декларации.
4. Составить опись документов бухгалтерской отчетности.
|