Контрольная работа по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Контрольная по бухучету

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2
Задание 1. Группировка статей баланса. Можно воспользоваться образцом баланса из темы.
Сгруппировать статьи баланса в актив и пассив и сверить полученные значения итогов актива и пассива с данным значением: валюта баланса (Всего активов = Всего пассивов) – 98 455 350 тыс. руб. При этом, пассив разбить на заёмный капитал и собственный капитал. Оформить таблицу баланса.
Даны следующие статьи:
Чистая ссудная задолженность 85 650 000 тыс. руб.,
Средства в кредитных организациях 450 000 тыс. руб.,
Средства кредитных организаций 16 750 000 тыс. руб.,
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями 60 540 000 тыс. руб., в т.ч. вклады физических лиц 35 800 000 тыс. руб.,
Переоценка основных средств 760 000
Денежные средства 3 000 350 тыс. руб.,
Средства кредитных организаций в Центральном банке РФ 4 000 000 тыс. руб.,
Инвестиции в дочерние и зависимые организации 55 000 тыс. руб.,
Эмиссионный доход – 2 250 000 тыс. руб.,
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 6 100 000
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 2 400 000 тыс. руб.,
Выпущенные долговые обязательства 4 500 000 тыс. руб.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера 310 000 тыс. руб.,
Средства акционеров (участников) 2 900 000 тыс. руб.
Прочие активы – 2 900 000 тыс. руб.
Резервный фонд – 890 000
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период – 3 455 350

 
Таблица. Бухгалтерский Баланс банка
Статьи сумма
АКТИВ







ВСЕГО АКТИВОВ 98 455 350
ПАССИВ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА





Всего обязательств
ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ






Всего источников собственных средств
ВСЕГО ПАССИВОВ 98 455 350

Задание 2. Присвоить номер лицевому счету аналитического учета, открыв счёт.
1. Открыть лицевой счёт по учету расходов – процентов, выданных по вкладам физических лиц, если:
1) Номер раздела – 7 «Результаты деятельности»
2) Балансовый счёт 1-го порядка – 06 «Финансовый результат текущего года»
3) Балансовый счёт 2-го порядка – 06 «Расходы»
4) Код валюты – рубли
5) Защитный ключ – 3
6) Номер филиала – 5 (разряд 10-13)
7) Символ отчета о прибылях и убытках – 23101 (разряды 14-18)
8) Порядковый номер л/сч – 1
2. Открыть лицевой счёт по учету вклада физического лица в иностранной валюте (Евро) со сроком вклада – 180 дней, если:
1) Номер раздела – 4 «Операции с клиентами»
2) Балансовый счёт 1- го порядка – 23 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц»
3) Балансовый счёт 2-го порядка – 04 «Депозиты на срок от 91 дня до 180 дней»
4) Код валюты – Евро
5) Защитный ключ – 9
6) Номер филиала – 15 (разряд 10-13)
7) Порядковый номер л/сч - 115
3. Открыть лицевой счёт по учету предоставленного кредита юридическому лицу со сроком 181 день, если:
1) Номер раздела – 4 «Операции с клиентами»
2) Балансовый счёт 1- го порядка – 52 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям»
3) Балансовый счёт 2-го порядка – 06 «на срок от 181 дня до 1 года»
4) Код валюты – рубли
5) Защитный ключ – 7
6) Номер филиала – 4
7) Порядковый номер – 55
4. Открыть лицевой счёт по учету денежных средств в пути, если:
1) Номер раздела –2 «Денежные средства и драгоценные металлы»
2) Балансовый счёт 1- го порядка – 02 «Денежные средства. Наличная валюта и чеки, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте»
3) Балансовый счёт 2-го порядка – 09 «Денежные средства в пути»
4) Код валюты – доллары
5) Защитный ключ – 4
6) Номер филиала – 3
7) Порядковый номер – 2

Самостоятельная работа обучающихся:
1. Сравнительный анализ структуры баланса двух выбранных банков (письменно).

Список литературы
1. Центральный банк Российской Федерации 16 июля 2012 г. N 385-П Положение О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (в редакции от 19.08.2014 № 3365-У)
2. Букирь, М.Я. Облигации: бухгалтерский учет в банках и другие аспекты работы / М.Я. Букирь. - М.: КноРус, ЦИПСиР, 2012. - 280 c.
3. Бусуек, Н.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): Учебное пособие для магистров / Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек, Н.А. Ковалева. - М.: Юрайт, 2012. - 284 c.
4. Гвелесиани, Т.В. Бухгалтерский учет и отчетность в банках: Учебное пособие / Т.В. Гвелесиани. - М.: ИД ГУ ВШЭ, 2011. - 392 c.
5. Кровелицкая, Л.П. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. - М.: Дашков и К, 2012. - 392 c.
6. Курныкина, О.В. Бухгалтерский учет в коммерческих банках: Учебник / О.В. Курныкина, Т.Н. Нестерова, Н.Э. Соколинская. - М.: КноРус, 2013. - 360 c.
7. Курсов, В.Н. Бухгалтерский учет в коммерческом банке: Новые типовые бухгалтерские проводки операций банка: Учебное пособие / В.Н. Курсов, Г.А. Яковлев. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. - 364 c.