Контрольная работа по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Бухгалтерский учет и анализ

Вариант 7. Задание № 1
Исходные данные:
1. На начало отчетного периода даны следующие остатки средств и источников:
Актив Сумма Пассив Сумма
01 – Основные средства 9600 99 – Прибыль 600
10 – Материалы 1300 60 – Расчеты с поставщиками 350
20 – Основное производство 1000 02 – Амортизация основных
средств 700
51 – Расчетный счет 1300
43– Готовая продукция 3100 80 – Уставный капитал 12900
50 – Касса 100 66 – Расчеты по
краткосрочным кредитам 5600
26 – Общехозяйств. расходы 2000
25 – Общепроизвод. расходы 2000 70 – Расчеты по оплате труда 250
Баланс 20400 Баланс 20400

2. В течение отчетного периода были произведены следующие хозяйственные операции:
№ п/п
Содержание хозяйственной операции
Сумма Корреспон-денция счетов
Д К
1 2 3
1 Поступили материалы от поставщиков 5 170
2 Отпущены материалы в основное производство 5 150
3 Начислена заработная плата работникам основного производства 5 500
4 Начислена амортизация основных средств на основное производство 1 900
5 Списаны общепроизводственные расходы на
основное производство 1 900
6 Списаны общехозяйственные расходы на основное производство 1 700
7 Выпущена из производства готовая продукция 11 800
8 Перечислено с расчетного счета поставщикам 1 300
9 Отгружена покупателям готовая продукция 8 000
10 Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции 9 500
11 Получена прибыль от продажи продукции 1 500

Задание
1. Сделать бухгалтерские проводки.
2. Открыть счета, занести в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и конечные остатки.
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость.
4. Заполнить бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
Задание № 2

Рис.1. Модель оценки риска ликвидности баланса с помощью абсолютных показателей
Порядок группирования активов и пассивов
Порядок группирования активов по степени быстроты их превращения в денежные средства Порядок группирования пассивов по степени срочности выполнения обязательств
А1. Наиболее ликвидные активы П1. Наиболее срочные обязательства
А2. Быстрореализуемые активы П2. Краткосрочные пассивы
А3. Медленно реализуемые активы П3. Долгосрочные пассивы
А4. Труднореализуемые активы П4. Постоянные пассивы
Тип состояния ликвидности
Условия
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 = П4 А1 < П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4 А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥ П3; А4 ~ П4 А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 > П4
Абсолютная ликвидность Допустимая ликвидность Нарушенная ликвидность Кризисная Ликвидность
Оценка риска ликвидности
Безрисковая зона Зона допустимого риска Зона критического риска Зона катастрофического риска

Оценка рисков финансовой устойчивости предприятия представлена на рис. 2.
Для предприятий, занятых производством, обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Рис. 2. Оценка риска финансовой устойчивости компании
Расчет величины источников средств и величины запасов и затрат
1. Излишек (+) или
недостаток (–) собственных оборотных средств 2. Излишек (+) или недостаток (–) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат 3. Излишек (+) или недостаток (–) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат
±Фс = СОС – ЗЗ ±Фт = СДИ – ЗЗ ±Фо = ОВИ – ЗЗ
S(Ф) = 1, если Ф > 0; = 0, если Ф < 0.
Тип финансового состояния
±Фс ≥ 0; ±Фт ≥ 0; ±Фо ≥ 0;
S = 1, 1, 1 ±Фс < 0; ±Фт ≥ 0; ±Фо ≥ 0;
S = 0, 1, 1 ±Фс < 0; ±Фт < 0; ±Фо ≥ 0;
S = 0, 0, 1 ±Фс < 0; ±Фт < 0; ±Фо < 0;
S = 0, 0, 0
Абсолютная независимость Нормальная независимость Неустойчивое финансовое состояние Кризисное финансовое состояние
Используемые источники покрытия затрат

Список литературы
1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. / В.Г. Артеменко. - М.: ДИС, 2009. – 486с.
2. Бондина Н.Н. Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции в отраслях АПК Учебное пособие. — М.: КолосС, 2010. — 189 с.
3. Герасимова Е.Б. Новиков А.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. / Под ред. Проф. М.В. Мельник. – М.: Издательство финансовой академии при Правительстве РФ, 2009.
4. Графова Г. Ф. Анализ финансовых результатов предприятия в новых положениях по бухгалтерскому учёту Г. Графова // Финансы.-2007.-№10.
5. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2010. – 288 с.
6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности. / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 692с.
7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. — М.: ИНФРА - М, 2009. - 592 с.
8. Гомола А.И. Бухгалтерский учет – М.: Издательский центр «Академия», 2008. – 384с.
9. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2008. – 458с.
10. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. Н.П. Любушина.- М.: ЮНИТИ – Дана, 2009.- 471 с.