|
Содержание работы или список заданий
|
Задача 1. Открытое акционерное общество «Акстив» зарегистрировано 08.10.2008. Уставный капитал определен в сумме 80000 рублей.
В счет вклада в уставной капитал внесено:
1) Основные средства (оценочная стоимость) — 30 000 руб;
2) НМА — 20000 руб.;
3) Материалы — 7000 руб.;
4) Денежные средства — 23000 руб.
Бухгалтер сделала следующие бухгалтерские записи:
Дата Запись Сумма Расшифровка
31.12.08 Д75К80 80000 Сформирован уставный капитал общества
31.12.08 Д01К75 30000 Внесены в качестве вклада в уставный капитал основные средства
31.12.08 Д04К75 20000 Внесены в качестве вклада в уставный капитал нематериальные активы
28.10.08 Д10К75 7000 Внесены в качестве вклада в уставный капитал материалы
31.12.08 Д51К75 23000 Внесены в качестве вклада в уставный капитал денежные средства
Задание:
Оцените правильность сделанных бухгалтером записей.
Укажите допущенные ошибки.
Внесите необходимые исправления.
Задача 2.
В 2008 г. организация произвела модернизацию оборудования,учитываемого в качестве объекта основных средств, с целью увеличения срока его службы. Расходы на модернизацию,проведенную подрядной организацией в течение 2 месяцев, составили 51920 руб., включая НДС. Первоначальная стоимость модернизированного оборудования — 420000 руб. Срок полезного использования оборудования, установленный при принятии его к бухгалтерскому учету, составляет 10 лет. Бухгалтером были сделаны следующие записи:
Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Отражены затраты на модернизацию объекта ОС 1 60 51920 Акт приемки-сдачи объектов
Отраженна сумма НДС, подлежащая уплате подрядчику за модернизацию объекта ОС 19 60 9346 Накладная ТОРГ-12
Перечислена оплата подрядчику 60 51 61266 Выписка банка по расчетному счету
На сумму затрат на модернизацию увеличена первоначальная стоимость объекта ОС 1 60 51920 Акт приемки-сдачи объектов, Инвентарная карточка учета основных средств
Принята к вычету сумма НДС, уплаченная подрядчику 68 19 9346 Выписка банку по расчетному счету
Задание:
Оцените правильность сделанных бухгалтером записей.
Укажите допущенные ошибки.
Внесите необходимые исправления.
Задача 3.
ООО «Лира» устанавливает систему «Клиент-банк». При этом предприятие оплатило за комплектующее оборудование для установки системы и услуги по установке. В бухгалтерском учете ООО «Лира» сделаны следующие записи:
Д-т К-т Содержание хозяйственных операций
1 08 60 Приобретены: персональный компьютер, принтер,модем
2 19-3 60 НДС по приобретенным материально-производственным запасам
3 01 08 Оприходовано оборудование для системы «Клиент-банк»
4 08 60 Приобретено программное обеспечение системы «Клиент-банк»
5 19-2 60 НДС по приобретенным нематериальным активам
6 04 08 Установлено программное обеспечение системы «Клиент-банк»
7 26 60 Услуги по установке программного обеспечения
8 19-4 60 НДС по услугам сторон их организации
Задание:
Оцените правильность сделанных бухгалтером записей.
Укажите допущенные ошибки.
Внесите необходимые исправления.
Задача 4.
В ходе аудита ООО «Райз» были выявлены следующие особенности учета материальных запасов:
1. большое количество наименований основных и вспомогательных материалов;
2. большое число операций по движению материалов;
3. готовая продукция переводится в материалы;
4. учет движения материалов автоматизирован, но без привязки к складскому учету;
5. инвентаризация материалов проводилась на 01.10.2008 г.;
6. применяются неунифицированные формы первичных документов,оформляющих движение материалов;
7. продажная цена измененных материалов формируется на уровне их фактической себестоимости;
8. израсходованные и используемые материалы оцениваются по средней себестоимости;
9. учетной политикой не определен учет изготовления материалов.
Задание:
1. На основе информации, приведенной в сценарии, укажите те области учета материальных запасов, на которые необходимо обратить особое внимание в ходе аудита.
2. Подготовьте программу аудита (перечень действий аудита) по разделу «Материальные запасы». Действия аудитора укажите по основным предпосылкам подготовки финансовой отчетности: существование, полнота, права и обязанности, стоимостная оценка, точное измерение, представление и раскрытие.
Задача 5.
В ходе проверки порядка ведения кассовых операций ООО «ВиЗ» установлено следующее:
Работнику предприятия Иванову В.Т. Были выданы денежные средства под отчет в размере 3000 рублей. Деньги в сумму 1000 рублей были переданы Поповой Е.В. для приобретения билетов. Были сданы авансовые отчеты Иванова В.Т. В сумме 1000 рублей и Поповой Е.В. В сумме 1000 рублей.
Остаток наличных денежных средств в кассе предприятия на 08.02.2009 30000 рублей. Лимит остатка наличных денежных средств в кассе, установленный обслуживающим банком 25000 рублей.
В чеке на получение денежных средств указано, что денежные средства получены на выплату заработной платы. Денежные средства были направлены на выплату заработной платы, на выдачу денежных средств под отчет, расчеты по оплате коммунальных услуг.
Кассовая книга предприятия пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверено директором предприятия и главным бухгалтером.
При проверке порядка веления кассовых операций было обнаружено, что в расходном кассовом ордере № 350 от 10.12.2008 отсутствует подпись работника, получившего денежные средства.
Задание:
Проанализируйте ситуацию.
Укажите,какие пункты порядка ведения кассовых операций нарушены.
Составьте отчет аудитора.
Задача 6. Составьте план и программу аудита расчетов.
Задача 7. Составьте план и программу аудита кредитов и займов.
Задача 8. По итогам деятельности за отчетный год ОАО «Пассив» получило прибыль, сумма которой после налогообложения составил 300000 руб.
По уставу «Пассива» 10 % чистой прибыли должно отчисляться в резервный капитал.
Формирование резервного капитала бухгалтер «Пассива» отразил проводкой:
Дебет 84 Кредит 82 — 15000 руб. - направлена на формирование резервного капитала часть не распределенной прибыли отчетного года.
Акционеры решили направить часть резервного капитала на выплату дивидендов. Бухгалтер «Пассива» отразил это решение проводкой:
Дебет 82 Кредит 75 — 15000 руб. часть резервного капитала направлена на выплату дивидендов.
Задание
Оцените правильность сделанных бухгалтером записей.
Укажите допущенные ошибки.
Внесите необходимые исправления.
Задача 9.
В ходе аудита ООО «Вера», занимающегося производством строительных материалов было выявлено следующее:
В апреле 2008 года из производства на склад поступила готовая продукция. Фактическая себестоимость готовой продукции 200000 руб. Продукция была реализована оптовым покупателем по цене 413000 руб. (в том числе НДС). На конец отчетного периода покупателем оплачено 50% от стоимости реализованной продукции. Бухгалтером были сделаны следующие бухгалтерские записи:
Бухгалтерская запись Сумма
Д 43(40) К 20 200000
Д 62 К 90-1 413000
Д 90-3 К 68 63000
Д 90-2 К 43 200000
Д 51 К 62 206500
Д 99 К 90 150000
Задание:
Оцените правильность сделанных бухгалтером записей.
Укажите допущенные ошибки.
Внесите необходимые исправления.
Сформулируйте фрагмент аудиторского заключения.
Задача 10.
Составьте план и программу аудита отчетности.
|