|
Содержание работы или список заданий
|
ЗАДАНИЕ ДЛЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ
Задача 1.
Задание: Составить единый журнал регистрации хозяйственных фактов.
Данные для выполнения задачи
1. На балансе предприятия на начало месяца числятся следующие объекты основных средств:
№ п/п Наименование объекта основных средств Ежемесячная норма амортизации, (%) Первоначальная стоимость объекта основных средств, (руб.) Сумма накопленной амортизации на 01 января, (руб.)
1. Токарный станок 0,28 70 000 4 704
2. Паровой котел 1,04 400 000 74 880
3. Ленточный конвейер 1,19 100 000 23 800
4. Сверлильный станок 0,28 125 000 20 930
2. В течение января организацией произведены хозяйственные операции:
? Принято оборудование от учредителей в счет вклада в уставный капитал предприятия стоимостью 40 000 руб. Затраты по доставке оборудования составили 12 000 руб., в т.ч. НДС – 1 830,51 руб. Услуги транспортной организации по доставке оплачены на следующий день.
? Приобретено и оприходовано за плату оборудование стоимостью 124 000 руб., в т.ч. НДС – 18 915,25 руб. Счета поставщиков оплачены.
? Ликвидирован сверлильный станок в связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации. Балансовая стоимость оборудования – 125 000руб. Лом, полученный в результате ликвидации объекта, был оприходован в сумме 41 000 руб. За демонтаж оборудования начислена заработная плата работникам ремонтного цеха предприятия – 17 500 руб.
? В январе получен безвозмездно от другой организации сейф. Рыночная его стоимость составляет 66 000 руб. Организацией были произведены и оплачены расходы по транспортировке ОС – 360 руб., в т.ч. НДС – 54,92 руб. Кроме того, были израсходованы материалы для доведения сейфа в состояние, пригодное для использования в размере 2 000 руб. Объект ОС оприходован.
Необходимо: на основе данных выполнить следующие действия:
1. Рассчитать износ (амортизацию) по объектам основных средств предприятия за январь месяц. Предприятие производит начисление амортизации линейным способом.
2. Составить единый журнал регистрации хозяйственных фактов, произошедших за январь месяц и отразить в нем на счетах операции по учету поступления, выбытия и износа основных средств.
3. Выявить финансовый результат, полученный от деятельности организации.
Задача 2.
Задание: Определить финансовый результат от реализации готовой продукции.
Составить бухгалтерские записи по хозяйственным фактам в журнале регистрации хозяйственных операций. Определить сумму отклонений по отгруженной продукции.
Исходные данные :
Предприятие планировало выпустить 3 000 пог. м шелка и 1 300 пог. м костюмной ткани. Плановая себестоимость: шелка – 45 руб. пог. м и костюмной ткани – 120 руб. пог. м.
В процессе деятельности предприятия в апреле месяце из производства на склад поступило 3 800 пог. м шелка и костюмной ткани 1600 пог.м. Фактическая производственная себестоимость готовой продукции, сданной на склад шелка – 40 руб. пог. м и костюмной ткани 130 руб. пог. м.
Согласно договора, заключенного со швейным объединением на продажу 2 600 пог. м шелка по ? руб. (плановая стоимость + наценка 30% + 18% НДС) и 1 200 пог. м костюмной ткани по ? руб. (плановая стоимость + 30% наценка + 18% НДС) продукция была отгружена в адрес покупателя в мае.
Деньги за проданную продукцию поступили на расчетный счет предприятия в июне.
Согласно договора право собственности переходит к покупателю только после оплаты.
При учете выпуска продукции по плановой себестоимости используется счет 40 «Выпуск продукции».
Задача 3.
Задание : Определить финансовый результат от реализации продукции.
Составить бухгалтерские записи по хозяйственным операциям в журнале регистрации хозяйственных операций.
Исходные данные :
Организацией отгружена продукция по договорной стоимости (франко – станция отправления) на сумму 20 000 руб., фактическая себестоимость – 15 000 руб. Стоимость услуг по доставке готовой продукции до станции отправления 5 000 руб. Согласно условиям договора купли-продажи указанные услуги оплачиваются сверх цены отгруженной продукции. Договорная стоимость услуг – 7 000 руб.
Согласно договора право собственности переходит к покупателю продукции после их отгрузки.
Задача 4.
Задание:
1. Заполнить авансовые отчеты.
2. На основании авансовых отчетов составить журнал регистрации хозяйственных фактов по учету расчетов с подотчетными лицами.
Исходные данные:
1) Остатки на начало месяца по расчетам с подотчетными лицами:
Носов З.И. – остатка нет;
Маркова С.А. – 110 руб. (задолженность за предприятием). Дата возникновения задолженности 15.03.2013г.;
Казаков В.И. – нет остатка;
Савченко О.М. – 300 руб. (задолженность за подотчетным лицом). Дата возникновения задолженности 24.03.2013г.
2) Данные для заполнения авансовых отчетов:
? наименование организации ООО «Эксклюзив»;
? директор Макаров С.С.;
? главный бухгалтер Кузнецова М.М.;
? бухгалтер Краснова А.В.
Авансовый отчет № 1 от 25.03.2013 г. Носов З.И. – менеджер продаж, коммерческий отдел, табельный номер 28.
Получен аванс из кассы 20.03.2013 г. на командировочные расходы 5 500 руб.
Носов З.И. отправлен в командировку в г. Екатеринбург в ООО «Выставочный центр» для участия в ярмарке в целях рекламы продукции предприятия. В результате командировки были заключены договора о продаже продукции: № 45-Н от 21.03.2013 г. и № 46-Н от 22.03.2013г.
Оправдательные документы:
1) Служебное задание № 8 от 21.03.2013 г. (заполнить документ и срок командировки определить самим).
2) Приказ о направлении работника в командировку № 17 от 21.03.2013 г. (составить документ самим).
3) Командировочное удостоверение № 8 от 21.03.2013 г. (заполнить документ самим).
4) Железнодорожные билеты.
5) Квитанция к приходному кассовому ордеру за проживание в гостинице.
6) Счет-фактура.
7) Квитанция об оплате телефонных переговоров
Сумму суточных определить по норме.
Неизрасходованную сумму (определить самим) Носов З.И. вернул в кассу предприятия по приходному кассовому ордеру № 79 от 25.03.2013 г.
Авансовый отчет № 2 от 25.03.2013 г. Маркова С.А. – секретарь, табельный номер 19.
Получен аванс из кассы 25.03.2013 г. на хозяйственные нужды 200 руб.
Оправдательные документы:
1) Товарный чек № 175 на оплату канцтоваров.
Авансовый отчет № 3 от 26.03.2013 г. Казаков В.И. – зав. хозяйственной части, табельный номер 58.
Получен аванс из кассы 26.03.2013 г. на хозяйственные нужды 4 500 руб.
Оправдательные документы:
1) Накладная, счет-фактура и квитанция к приходному кассовому ордеру на оплату материалов.
2) Товарный чек на оплату хозяйственных товаров.
Сумма перерасхода (определить самим) была возмещена Казакову по расходному кассовому ордеру № 89 от 26.03.2013 г.
Савченко О.М. в течение отчетного месяца задолженность перед предприятием в размере 300 руб. не погасил.
Задача 5.
Задание ? на основе данных для выполнения задачи:
1. Составить и заполнить журнал учета полученных счетов-фактур.
2. Составить журнал регистрации хозяйственных фактов за отчетный месяц и отразить в нем операции: по получению счет-фактур, оприходованию товарно-материальных ценностей, основных средств и их оплаты.
3. Составить и заполнить книгу покупок, книгу продаж со всеми необходимыми реквизитами.
Данные для выполнения задачи:
1. Исходные данные на 1 октября 2012 года (регистрацию счетов начинать с № 236):
? по счету № 182 от 15.09.12г. от ОАО «Салям», учетная стоимость 4 980 руб. 00 коп., сумма акцепта за не прибывший груз 5 283 руб. 00 коп.
? 20.08.12г. оприходованы материалы по счету № 1147 от 18.08.12г. от ООО «SMS», ИНН поставщика 59018002407, на сумму 3 300 руб. 00 коп., в том числе НДС 503 руб. 38 коп.; счет не оплачен.
? 28.08.12г. оприходованы материалы по счету № 961 от 25.08.12г. от ОАО «Салям», ИНН поставщика 59025031955, на сумму 44 700 руб. 00 коп., в том числе НДС 6 818 руб. 64 коп.; счет не оплачен.
2. В течение октября организацией были приобретены товарно-материальные ценности, основные средства и получены счет-фактуры (см. ниже):
? Счет-фактура № 561, дата поступления 05.10.12г., учетная цена 7 500 руб. 00 коп., № приходного документа 413.
? Счет-фактура № 1/156, дата поступления 11.10.12г., учетная цена 54 600 руб. 00 коп., № приходных документов 414-483.
? 13 октября 2012г. поступили основные средства без сопроводительных документов по учетной цене 95000 руб. 00 коп., № приходных документов 483-496, поставщик ООО «Телта».
? Счет-фактура № 232, дата поступления 15.10.12г., учетная цена поступивших материалов 10 800 руб. 00 коп., № приходных документов 496-501.
? Счет-фактура № 140, дата поступления 16.10.12г. (на неотфактурованную поставку материалов от 13.10.12г.)
? Счет-фактура 156-Е8, дата поступления 20.10.12г., за отчетный период груз не поступил.
? Счет-фактура № 1236, дата поступления 22.10.12г., № приходного документа 502, учетная цена 1 020 руб. 00 коп.
3. В течение месяца были оплачены счет-фактуры:
? Счет-фактура № 1147 оплачен 05.10.12г. путем списания средств с расчетного счета.
? Счет-фактура № 961 оплачен 09.10.12г. путем списания средств с расчетного счета.
? Счет-фактура № 561 оплачен 10.10.12г. наличными из кассы.
? Счет-фактура № 232 оплачен 18.10.12г. путем списания средств с расчетного счета.
? Счет-фактура № 1236 оплачен 24.10.12г. путем списания средств с аккредитивного счета.
ЗАДАНИЕ ДЛЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ
ЗАДАНИЕ: Используя данные оборотно-сальдовой ведомости, составить бухгалтерский баланс.
Счет Сальдо на начало периода Сальдо на конец периода
Код Наименование Дебет Кредит Дебет Кредит
01 Основные средства 2 420 241 2 628 944
01.01 Основные средства в организации 2 420 241 2 628 944
02 Амортизация основных средств 1 874 505 2 181 547
02.01 Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01 1 874 505 2 181 547
08 Вложения во внеоборотные активы 6 000
08.04 Приобретение объектов основных средств
08.05 Приобретение нематериальных активов
08.08 Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ 6 000
09 Отложенные налоговые активы 1 516 185
10 Материалы 45 740 517 51 922 886
10.01 Сырье и материалы 4 744 4 744
10.02 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 27 242 829 30 958 665
10.03 Топливо 1 050 83
10.04 Тара и тарные материалы 27 730 300
10.06 Прочие материалы 244 147 277 535
10.07 Материалы, переданные в переработку на сторону 17 896 546 20 663 845
10.09 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 8 300 8 392
10.10 Специальная оснастка и специальная одежда на складе 315 171 9 323
10.11 Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 306 030 121 212
?
Продолжение таблицы
19.01 Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
19.03 Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам 263 685 58 506
19.04 Налог на добавленную стоимость по приобретенным услугам 6 240 45 968
19.07 НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт) 36 105 16 738
20 Основное производство 211 501
20.01 Основное производство 211 501
20.01.1 Основное производство (по деятельности, не облагаемой ЕНВД) 211 501
20.02 Производство продукции из давальческого сырья
21 Полуфабрикаты собственного производства 7 525 628 7 629 973
25 Общепроизводственные расходы
25.01 Общепроизводственные расходы (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
26 Общехозяйственные расходы
26.01 Общехозяйственные расходы (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
28 Брак в производстве
28.01 Брак в производстве (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
41 Товары 9 163 334 8 139 718
41.01 Товары на складах 9 156 654 8 133 038
41.03 Тара под товаром и порожняя 6 680 6 680
43 Готовая продукция 10 289 793 9 360 807
44 Расходы на продажу 27 072 95 428
44.01 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность 27 072 95 428
44.01.1 Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность (по деятельности, не облагаемой ЕНВД) 27 072 95 428
Продолжение таблицы
44.02 Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих производственную и иную промышленную деятельность
44.02.1 Коммерческие расходы в организациях, осуществляющих производственную деятельность (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
45 Товары отгруженные
45.01 Покупные товары отгруженные
50 Касса
50.01 Касса организации
51 Расчетные счета 346 263 1 860 367
55 Специальные счета в банках
55.03 Депозитные счета
58 Финансовые вложения 1 424 001 424 001
58.01 Паи и акции 424 001 424 001
58.01.2 Акции 424 001 424 001
58.02 Долговые ценные бумаги 1 000 000
58.03 Предоставленные займы
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 44 524 922 15 994 013
60.01 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 50 352 708 18 649 026
60.02 Расчеты по авансам выданным 5 767 474 2 655 013
60.31 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в у.е.)
60.32 Расчеты по авансам выданным (в у.е.) 60 312
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 65 180 661 64 987 921
62.01 Расчеты с покупателями и заказчиками 67 169 278 65 960 427
62.02 Расчеты по авансам полученным 1 988 617 972 506
63 Резервы по сомнительным долгам 9 658 361
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 1 500 000 1 600 000
66.01 Краткосрочные кредиты 1 500 000 1 600 000
66.02 Проценты по краткосрочным кредитам
68 Расчеты по налогам и сборам 4 118 393 531 054
Продолжение таблицы
68.01 Налог на доходы физических лиц 209 404 141 029
68.02 Налог на добавленную стоимость 4 388 157 3 084 767
68.04 Налог на прибыль 1 011 749 1 276 402
68.04.1 Расчеты с бюджетом 1 011 749 1 276 402
68.04.2 Расчет налога на прибыль
68.07 Транспортный налог 3 632 2 688
68.08 Налог на имущество 4 391 1 865
68.22 НДСПо экспорту 7 712 228 1 422 893
68.22.2 НДС к возмещению в связи с применение ставки 0% 7 712 228 1 422 893
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 180 506 147 283
69.01 Расчеты по социальному страхованию 12 607 10 892
69.02 Расчеты по пенсионному обеспечению 156 031 195 846
69.02.1 Страховая часть трудовой пенсии 119 822 161 955
69.02.2 Накопительная часть трудовой пенсии 36 210 33 891
69.03 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 24 341 38 681
69.03.1 Федеральный фонд ОМС 8 553 23 492
69.03.2 Территориальный фонд ОМС 15 788 15 189
69.04 ЕСН в части, перечисляемой в Федеральный бюджет 247 247
69.11 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 12 987 97 890
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 576 252 520 955
71 Расчеты с подотчетными лицами 92 398 7 559
71.01 Расчеты с подотчетными лицами 92 398 7 559
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 41 667
73.01 Расчеты по предоставленным займам 41 667
75 Расчеты с учредителями 2 593 414
Продолжение таблицы
75.02 Расчеты по выплате доходов 2 593 414
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 325 547 266 654
76.02 Расчеты по претензиям 115 414
76.05 Расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками 14 083 750
76.09 Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами 51 532 23 222
76.АВ НДС по авансам и предоплатам 302 990 148 348
76.ВА НДС по авансам и предоплатам выданным 14 892 19 580
77 Отложенные налоговые обязательства 2 976
80 Уставный капитал 5 000 000 5 000 000
80.09 Прочий капитал 5 000 000 5 000 000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 91 169 319 111 764 943
84.01 Прибыль, подлежащая распределению 79 160 116 104 005 124
84.03 Нераспределенная прибыль в обращении 31 789 004 30 789 087
84.04 Нераспределенная прибыль использованная 19 779 801 23 029 268
90 Продажи
90.01 Выручка
90.01.1 Выручка (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
90.02 Себестоимость продаж
90.02.1 Себестоимость продаж (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
90.03 Налог на добавленную стоимость
90.07 Расходы на продажу
90.07.1 Расходы на продажу (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
90.08 Управленческие расходы
90.08.1 Управленческие расходы (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
90.09 Прибыль / убыток от продаж
91 Прочие доходы и расходы
91.01 Прочие доходы
91.02 Прочие расходы
Окончание таблицы
91.02.1 Прочие расходы (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
91.09 Сальдо прочих доходов и расходов
96 Резервы предстоящих расходов 1 870 706
97 Расходы будущих периодов 596 170 98 681
97.01 Расходы на оплату труда будущих периодов
97.21 Прочие расходы будущих периодов 596 170 98 681
99 Прибыли и убытки
99.01 Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль)
99.01.1 Прибыли и убытки (по деятельности, не облагаемой ЕНВД)
99.02 Налог на прибыль
99.02.1 Условный расход по налогу на прибыль
99.02.2 Условный доход по налогу на прибыль
99.02.3 Постоянное налоговое обязательство
000 Вспомогательный счет
147 511 317 147 511 317 149 271 837 149 271 837
|