Контрольная работа по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Практическая по бух учету в коммерческих банках. Вариант 1.

Практическое задание 1.1.
Составить баланс банка по упрощенной форме(приложение 1)

Таблица 1 - Исходные данные
№ счета
Наименование счета Сумма (тыс.руб.) I вар. II вар. III вар. 102 Уставный капитал неакционерных банков 6680 5970 6820 106 Добавочный капитал 690 710 680 107 Фонды 350 310 370 202 Наличная валюта к платежным документам 11545 12300 10800 301 Корреспондентские счета, в т.ч. 301 02 Корреспондентские счета кредитных организаций в БР. 32620 28200 31500 301 09 Корреспондентские счета банков -корреспондентов. 210 320 280 306 Расчеты по ценным бумагам (пассивные операции) 86 75 68 313 Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций 1530 1620 1710 320 Кредиты, предоставленные кредитным организациям 12900 13700 14100 322 Депозиты и иные размещенные средств в кредитных организациях 1420 1360 1280 405 Счета предприятий, находящихся в федеральной форме собственности 3615 4210 4910 407 Счета негосударственных предприятий 58900 57200 52800 408 Прочие счета 1208 1505 1370 409 Средства в расчетах (пассив) 1640 1530 1600 423 Депозиты физических лиц 15160 15460 15310 426 Депозиты физических лиц - нерезидентов 3100 2850 2730 452 06 Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям на срок до 1 года 52100 48200 45800 452 15 Резервы под возможные потери 416 510 425 455 Потребительские кредиты, представленные физическим лицам на срок от 1 года до З лет 4820 3970 4500 455 15 Резервы под возможные потери 395 278 352 50605 Акции банков 2340 2810 2750 51501 Прочие векселя до востребования 38300 35850 37200 51510 Резервы под возможные потери 410 395 380 523 Выпущенные векселя и банковские акцепты 17000 15000 16000 603 Расчеты с дебиторами и кредиторами, в т.ч. - дебиторская задолженность 11158 14798 7835 - кредиторская задолженность 4250 3180 3905 604 Основные средства банков 42310 45800 48700 606 Амортизация основных средств 2825 2755 2815 60901 Нематериальные активы 580 460 550 60903 Амортизация нематериальных активов 28 19 25 610 Хозяйственные материалы 815 910 850 613 Доходы будущих периодов 1240 1115 1210 614 Расходы будущих периодов 120 150 130 70601 Доходы 6270 6505 6180 70606 Расходы
4830 4150 4240 70601 Прибыль (70601 31001) 91365 92810 92015 70612 Выплаты из прибыли после налогообложения 1510 1670 1720
1.2.
Указать документы и регистры, составить корреспонденцию по приведенным операциям (приложение 2)

№ п/п
Содержание операций Сумма тыс. руб. I вар. II вар. III вар. 1 2 3 4 5 1. С расчетного счета государственного коммерческого предприятия перечислено в оплату задолженности по налогу на прибыль 150 130 110 2. Выдано наличными негосударственному коммерческому предприятию 2500 1800 2100 3. Зачислена выручка от иногороднего покупателя на счет негосударственного коммерческого предприятия 875 710 620 4. Сдана сверхлимитная денежная наличность государственным коммерческим предприятием 510 470 520 5. Перечислено иногороднему поставщику со счета негосударственного коммерческого предприятия 1315 1210 1350 6. Принято платежное поручение от клиента при отсутствии средств на счете 810 950 720 7. Оплачено платежное поручение государственного коммерческого предприятия по картотеке № 2 (2 записи) 950 1100 580 8. Принято платежное требование для акцепта 340 270 305 9. Получен акцепт платежных документов от негосударственного коммерческого предприятия (2 записи) 528 485 360 10. Государственному коммерческому предприятию открыт покрытый аккредитив (2 записи) 10 000 1500 2000 11. Оплачены счета иногороднего поставщика за счет непокрытого (гарантированного) аккредитива 5100 4700 3100 12. С расчетного счета государственного коммерческого предприятия депонированы средства под расчеты чеками 300 250 400 13. Представлены расчетные чеки для обналичиванияв кассе банка 300 250 400 14. Из кассы банка выдано: -в подотчет 15 25 10 -заработная плата 1950 1250 2100 -государственной коммерческий организации 650 720 570 -негосударственной финансовой организации 720 810 950 15. Из центральной кассы выдано - для пополнения банкоматов 580 900 700 - в кассу, находящуюся вне помещения банка 2300 1800 2200 16. Предоставлен кредит государственному коммерческому предприятию на 1 год 2000 1000 3000 17. В счет обеспечения возвратности кредита приняты ценные бумаги 2100 1200 3200 18. Создан резерв под возможные потери ( 2 гр.риска) ? ? ? 19. Предоставлен кредит физическому лицу на 30 дней 20 10 150 20. В счет обеспечения принято поручительство 25 15 20 21. Создан резерв под возможные потери (1 группа риска) ? ? ? 22. Погашены срочные проценты по кредиту, представленному государственному некоммерческому предприятию. 300 500 400 23. Начислены в текущем порядке проценты по кредитам представленным: -1 группа риска 150 210 170 - 2 группа риска 80 120 150 24. Погашена задолженность государственным коммерческим предприятием по представленному кредиту: - по основной сумме долга 500 5500 610 - по текущим % (1 группа риска) 150 210 170 - по текущим % (2 группа риска) 80 120 150 25. Перенесен в разряд просроченных кредит, предоставлен негосударственной коммерческой организации 800
850 720 26. Закрыт старый резерв по кредиту (2 группа риска) ? ? ? 27. Создан новый резерв по просроченному кредиту (3 группа риска) ? ? ? 28. Просрочены проценты, начисленные по кредиту, представленному государственной финансовой организации (1 группа риска) 180 160 140 29. С расчетного счета МП Оплачена просроченная задолженность по кредиту: - по основной сумме долга 240 210 230 - по % 80 60 70 30. Полностью погашения задолженность государственного некоммерческого предприятия по кредиту, представленному на 90 дней под залог недвижимости
(2 записи) 1000 500 200 31. Закрыт резерв под возможные потери (2 гр. риска) ? ? ? 32. Просроченная задолженность по кредиту, представленному негосударственному коммерческому предприятию, погашена за счет резерва: - основная сума долга 510 470 520 - проценты 120 110 125 Приложение № 1
Баланс Актив Пассив Наименование статьи Сумма Наименование статьи Сумма Баланс Баланс Приложение № 2
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п
Содержание операции
Сумма
Документы
регистры Корреспонденция Дт счета Кт счета