Курсовая работа по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Курсовая работа по бухгалтерскому учету. Вариант 5

3. Задание к работе
1. Используя данные, приведенные в Таблице 1, составить баланс предприятия на начало месяца по форме №1.
2. Составить корреспонденцию счетов по всем хозяйственным операциям (Таблица 2). Сделать расчеты сумм хозяйственных операций, где это необходимо, и проверить расчеты по НДС (в форме №2 указывать правильные суммы).
3. Открыть все необходимые счета, записать начальные остатки, разнести хозяйственные операции по счетам, подсчитать обороты и вывести конечный остаток.
4. Составить Оборотную ведомость по синтетическим счетам по форме №3.
5. Составить баланс предприятия на начало следующего месяца (форма 1).
Форма 1
Баланс предприятия на начало месяца Актив Сумма Пассив Сумма Итого: Итого: Форма 2 №п/п Содержание хозяйственных операций Сумма Корреспонденция счетов Д-т К-т 1. 2. Форма 3 № счета Сальдо на начало м-ца Обороты за месяц Сальдо на конец м-ца Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т 01 02 … Итого Работа выполняется на стандартных листах формата А4. На титульном листе обязательно должен быть указан номер варианта. Схематические изображения счетов бухгалтерского учета («самолетики») должны быть расположены по возрастанию номера счета, в оборотной ведомости счета также указываются по возрастанию.
Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря № Наименование счета Сумма по вариантам В-1 В-2 В-3 В-4 01 Основные средства 5358979 10953700 10953750 10953750 02 Амортизация ОС 3256200 4860000 4860050 4680000 04 Нематериальные активы 306960 458000 458100 458300 05 Амортизация н/а 33175 49500 50500 59500 08 Капитальные вложения 416000 920000 920000 920030 10 Материалы 2643350 2945000 264315 2945000 19 НДС по приобретенным ценностям 582946 869920 956912 869920 20 Основное производство 569855 850500 850500 891450 45 Готовая продукция 474766 709800 780780 709800 55 Специальные счета в банках 172525 905000 425500 152000 50 Касса 2131217 152500 152500 2789980 51 Расчетный счет 2000000 2789980 5091836 705000 58 Финансовые вложения 902500 800000 1100500 800750 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 180294 418200 180194 218200 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 6000000 6000000 6000000 6000000 66 Краткосрочные кредиты банков 1194000 1040800 1040800 1040830 67 Долгосрочные займы 159620 305000 183270 305000 68 Расчеты с бюджетом 134536 200800 200800 200300 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 237850 355000 237850 355750 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 594900 670700 594700 670700 75 Расчеты с учредителями 133367 200250 220275 201250 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 69680 104000 69680 104300 80 Уставный капитал 14560000 19500000 19500500 19700000 81 Собственные акции (выкупленные) 2010033 3000050 3000050 3000050 84 Нераспределенная прибыль (убыток ) отчетного года 95643 142750 142750 142750 96 Резервы предстоящих расходов и платежей 662630 138500 138500 138500 97 РБП 757100 1130000 757100 1130000 98 Доходы будущих периодов 420244 627200 420224 637200 99 Прибыли и убытки 2594092 3871750 3871750 3871750 Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций. № Наименование операции Сумма по операциям В-1 В-2 В-3 В-4 1 Поступили от поставщика материалы:
• договорная цена
• НДС 843440 169000 843050 168610 841500 169060 843480 169040 2 Акцептован счет СП «Либерти» на поставку комплекта персональной вычислительной техники:
• сметная стоимость
• НДС 950390 190390 950000 190000 950450 190450 950430 190430 3 Акцептован счет транспортной организации за доставку 70300 100100 40020 200100 4 Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию ?
? ?
? 5 Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости 2701140 2700750 2701200 2701180 6 Списывается НДС по материалам, отпущенным в производство 540540 540150 540600 540580 7 Начислена амортизация н/а 11840 11450 11900 11880 8 Начислена амортизация ОС производственного назначения 136020 135630 136080 136060 9 Начислена амортизация ОС непроизводственного назначения 21000 20300 32000 10200 10 Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти» ?
? ?
? 11 Отпущены вспомогательн. мат-лы 407440 407050 407500 407480 12 Списывается НДС по израсходованным материалам 81800 81410 81860 81840 13 Передан в эксплуатацию слесарный инструмент 328990 328600 329050 329030 14 Начислены проценты за IV квартал по кредитам банка 164690 164300 164750 164730 15 Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженную продукцию 5628890 5628500 5628950 5628930 16 Поступила на р/с оплата за отгруженную ранее продукцию (в т.ч. НДС- сумму определить) 5628890 5628500 5628950 5628930 17 Списывается факт. себестоимость реализованной продукции 3256390 3256000 3256450 3256430 18 Списан фин.рез-тат от реализации 19 Сдана на склад готовая продукция 650390 650000 650450 650430 20 Отгружена продукция покупателю 430990 430600 431050 431030 21 Приобретены акции АО «Гермес» 175890 175500 175950 175930 22 Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств 210390 210000 210450 210430 23 Начислена з/п основным производственным рабочим 1500390 1500000 1500450 1500430 24 Начислен ЕСН 550390 550390 550450 550430 25 Удержан подоходный налог 180390 180390 180450 180430 26 Начислены отпускные за месяц 15390 15390 15450 15430 27 Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим предприятия 115390 115390 115450 115430 28 Выплачен штраф автотранспортному предприятию 300390 300390 300450 300430 29 Перечислены суммы взносов по социальному страхованию и обеспечению 555390 555390 555450 555430 30 Перечислен в бюджет подоходный налог 180390 180390 180450 180430 31 Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия 1500390 1500390 1500450 1500430 32 Выдана з/п работникам предприятия 1100390 1100390 1100450 1100430 33 Возвращена на р/с невыплаченная в срок заработная плата ? ? ? ? 34 Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль 450390 450390 450450 450430 35 Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов 500390 500390 500450 500430 36 Начислены дивиденды учредителям предприятия 500390 500390 500450 500430 37 Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятие 650390 650390 650450 650430 38 Перечислены дивиденды учредителям 650390 650390 650450 650430 39 Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год ? ? ? ? 40 Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/счета: а) основная сумма долга; б) проценты за IV квартал. ? ? ? ? 41 Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы ? ? ? ? 42 Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь ? ? ? ? 43 Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь ? ? ? ? 44 В порядке реформации баланса отражается сума нераспределенной прибыли ? ? ? ? Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря № Наименование счета Сумма по вариантам В-5 В-6 В-7 В-8 01 Основные средства 12649100 5358979 7560200 10900700 02 Амортизация ОС 5346030 3256200 400250 4860000 04 Нематериальные активы 503350 306860 307100 500000 05 Амортизация н/а 54000 33165 40300 50200 08 Капитальные вложения 983050 415400 628000 920600 10 Материалы 4339000 2643150 2418200 2945000 19 НДС по приобретенным ценностям 956912 582846 605000 869920 20 Основное производство 935000 569835 700330 850500 43 Готовая продукция 780800 475566 670300 709800 55 Специальные счета в банках 167500 2500000 1500400 152500 50 Касса 1968970 172525 130870 2789985 51 Расчетный счет 646600 1132287 1871750 704800 58 Финансовые вложения 880150 902000 1447000 1199845 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 460120 180194 600340 418200 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 6000000 6000000 6000000 6000000 66 Краткосрочные кредиты банков 1144880 694500 756700 1241050 67 Долгосрочные займы 182270 159020 340500 305000 68 Расчеты с бюджетом 220380 134536 200300 200300 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 390520 237850 270650 355650 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 891050 594700 600300 670700 75 Расчеты с учредителями 220775 134167 200140 200850 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 114150 69680 424000 145700 80 Уставный капитал 20850050 14560000 17490600 19447000 81 Собственные акции (выкупленные) 3300055 2010033 253400 3000700 84 Нераспределенная прибыль (убыток ) отчетного года 377075 95643 1100200 141950 96 Резервы предстоящих расходов и платежей 152350 662630 2000500 138700 97 РБП 1241000 757100 629630 1130700 98 Доходы будущих периодов 688920 420224 67400 628000 99 Прибыли и убытки 4258917 2594072 230000 3871750 Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций. № Наименование операции Сумма по операциям В-5 В-6 В-7 В-8 1 Поступили от поставщика материалы:
• договорная цена
• НДС 843420 168980 841200 168760 840200 160000 843460 169020 2 Акцептован счет СП «Либерти» на поставку комплекта персональной вычислительной техники:
• сметная стоимость
• НДС 950370 190370 950150 190150 950245 190200 950410 190410 3 Акцептован счет транспортной организации за доставку 40020 90300 60300 80300 4 Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию ? ? ? ? 5 Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости 2701120 2700900 2600200 2701160 6 Списывается НДС по материалам, отпущенным в производство 540520 540300 540470 540560 7 Начислена амортизация н/а 11820 11600 11750 11860 8 Начислена амортизация ОС производственного назначения 136000 135780 135930 136040 9 Начислена амортизация ОС непроизводственного назначения 12000 30200 23000 20100 10 Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти» ? ? ? ? 11 Отпущены вспомогательн. мат-лы 407420 407200 406505 407460 12 Списывается НДС по израсходованным материалам 81780 81560 80100 81820 13 Передан в эксплуатацию слесарный инструмент 328970 328750 320220 329010 14 Начислены проценты за IV квартал по кредитам банка 164670 164450 164555 164710 15 Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженную продукцию 5628870 5628650 5633400 5628910 16 Поступила на р/с оплата за отгруженную ранее продукцию (в т.ч. НДС- сумму определить) 5628870 5628650 5633400 5628910 17 Списывается факт. себестоимость реализованной продукции 3256370 3256150 3255320 3256410 18 Списан фин.рез-тат от реализации 19 Сдана на склад готовая продукция 650370 650150 650335 650410 20 Отгружена продукция покупателю 430970 430750 432400 431010 21 Приобретены акции АО «Гермес» 175870 175650 167540 175910 22 Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств 210370 210150 230100 210410 23 Начислена з/п основным производственным рабочим 1500370 1500150 1500345 1500410 24 Начислен ЕСН 550370 550150 550355 550410 25 Удержан подоходный налог 180370 180150 180345 180410 26 Начислены отпускные за месяц 15370 15150 15600 15410 27 Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим предприятия 115370 115150 114200 115410 28 Выплачен штраф автотранспортному предприятию 300370 300150 300200 300410 29 Перечислены суммы взносов по социальному страхованию и обеспечению 555370 555150 550355 555410 30 Перечислен в бюджет подоходный налог 180370 180150 180345 180410 31 Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия 1500370 1500150 1500200 1500410 32 Выдана з/п работникам предприятия 1100370 1100150 1100300 1100410 33 Возвращена на р/с невыплаченная в срок заработная плата ? ? ? ? 34 Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль 450370 450150 450300 450410 35 Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов 500370 500150 500355 500410 36 Начислены дивиденды учредителям предприятия 500370 500150 500200 500410 37 Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятие 650370 650150 600300 650410 38 Перечислены дивиденды учредителям 650370 650150 600300 650410 39 Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год ? ? ? ? 40 Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/счета: а) основная сумма долга; б) проценты за IV квартал. ? ? ? ? 41 Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы ? ? ? ? 42 Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь ? ? ? ? 43 Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь ? ? ? ? 44 В порядке реформации баланса отражается сума нераспределенной прибыли ? ? ? ? Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам на 1 декабря № Наименование счета Сумма по вариантам В-9 В-10 В-11 В-12 01 Основные средства 7320200 10953000 5358979 7837670 02 Амортизация ОС 400250 4859300 3256200 534600 04 Нематериальные активы 307100 460000 306800 503800 05 Амортизация н/а 20100 51500 33105 54450 08 Капитальные вложения 628000 921000 415600 982000 10 Материалы 2418200 2945111 2643150 4339500 19 НДС по приобретенным ценностям 460000 869920 582800 956912 20 Основное производство 700330 850525 569800 935550 43 Готовая продукция 670300 709812 475570 780780 55 Специальные счета в банках 1500400 905255 2500000 425500 50 Касса 130870 151800 172550 167750 51 Расчетный счет 1871750 2789980 1132290 1968978 58 Финансовые вложения 1447000 1121000 902700 880000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 600340 418700 180294 460020 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 6000000 6000000 6000000 6000000 66 Краткосрочные кредиты банков 356700 1040800 694500 1144880 67 Долгосрочные займы 340500 306000 159220 183270 68 Расчеты с бюджетом 200300 305111 134501 220880 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 270650 355025 237804 390500 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 760130 670712 594704 890000 75 Расчеты с учредителями 200140 199550 134170 220275 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 424000 104255 69680 114400 80 Уставный капитал 18390600 19820500 14560025 20850000 81 Собственные акции (выкупленные) 253400 3104200 2010033 3300055 84 Нераспределенная прибыль (убыток ) отчетного года 1100200 142750 95643 157025 96 Резервы предстоящих расходов и платежей 2000500 138500 662630 152350 97 РБП 1900500 1130000 757100 1243000 98 Доходы будущих периодов 313640 627200 420224 689920 99 Прибыли и убытки 230000 3871700 2594672 4258925 Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций. № Наименование операции Сумма по операциям В-9 В-10 В-11 В-12 1 Поступили от поставщика материалы:
• договорная цена
• НДС 850220 164520 843345 168905 850220 164520 841350 168910 2 Акцептован счет СП «Либерти» на поставку комплекта персональной вычислительной техники:
• сметная стоимость
• НДС 950300 190100
950295 190295 950300 190100 950300 190300 3 Акцептован счет транспортной организации за доставку 40020 90300 40020 60300 4 Комплекс персональных ЭВМ принят в эксплуатацию ? ? ? ? 5 Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости 2700320 2701045 2700320 2701050 6 Списывается НДС по материалам, отпущенным в производство ? ? ? ? 7 Начислена амортизация н/а 11900 11600 11900 11750 8 Начислена амортизация ОС производственного назначения 136080 135780 136080 135930 9 Начислена амортизация ОС непроизводственного назначения 32000 30200 32000 23000 10 Оплачены счета поставщиков материалов, транспортной организации и СП «Либерти» ? ? ? ? 11 Отпущены вспомогательн. мат-лы 405300 407345 405300 407350 12 Списывается НДС по израсходованным материалам 80200 81705 80200 81710 13 Передан в эксплуатацию слесарный инструмент 327240 328895 327240 328900 14 Начислены проценты за IV квартал по кредитам банка 164355 164595 164355 164600 15 Предъявлены к оплате счета покупателям за отгруженную продукцию 5644320 5628795 5644320 5628800 16 Поступила на р/с оплата за отгруженную ранее продукцию (в т.ч. НДС- сумму опрделить) 5644320 5628795 5644320 5628800 17 Списывается факт. себестоимость реализованной продукции 3255320 3256295 3255320 3256300 18 Списан фин.рез-тат от реализации 19 Сдана на склад готовая продукция 650445 650295 650445 650300 20 Отгружена продукция покупателю 432256 430895 432256 430900 21 Приобретены акции АО «Гермес» 154620 175795 154620 175800 22 Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств 210340 210295 210340 210300 23 Начислена з/п основным производственным рабочим 1500655 1500295 1500655 1500300 24 Начислен ЕСН 550230 550295 550230 550300 25 Удержан подоходный налог 180445 180295 180445 180300 26 Начислены отпускные за месяц 15400 15295 15400 15300 27 Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим предприятия 116300 115295 116300 115300 28 Выплачен штраф автотранспортному предприятию 300400 300295 300400 300300 29 Перечислены суммы взносов по социальному страхованию и обеспечению 550230 555295 550230 555300 30 Перечислен в бюджет подоходный налог 180445 180295 180445 180300 31 Получено в кассу для выплаты з/п работникам предприятия 1500335 1500295 1500335 1500300 32 Выдана з/п работникам предприятия 1200240 1100295 1200240 1100300 33 Возвращена на р/с невыплаченная в срок заработная плата ? ? ? ? 34 Перечислены авансовые платежи в бюджет по налогу на прибыль 450500 450295 450500 450300 35 Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов 500455 500295 500455 500300 36 Начислены дивиденды учредителям предприятия 400300 500295 400300 500300 37 Начислены дивиденды учредителям, не работающим на предприятие 400300 650295 400300 650300 38 Перечислены дивиденды учредителям 400300 650295 400300 650300 39 Списывается сальдо прочих доходов и расходов за год ? ? ? ? 40 Возвращен краткосрочный кредит, сумма списана с р/счета: а) основная сумма долга; б) проценты за IV квартал. ? ? ? ? 41 Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы ? ? ? ? 42 Начислено в расчет по налогу на прибыль за декабрь ? ? ? ? 43 Перечислено с р/с в бюджет в расчет по налогу на прибыль за декабрь ? ? ? ? 44 В порядке реформации баланса отражается сума нераспределенной прибыли ? ? ? ?