Контрольная работа по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Контрольная по бухгалтерской финансовой отчетности

Задача 2
На основании исходных данных:
1. Составить бухгалтерский баланс на 31.12.20__ г. и 01.12.20__г. (В промежуточном балансе добавить сумму прибыли отчетного периода к нераспределенной прибыли).
2. Открыть бухгалтерские счета и разнести остатки по сче¬там указанные в условие задачи.
3. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь отчетного периода (приложение 1).
4. Разнести хозяйственные операции на бухгалтерские счета. Подсчитать обороты и конечные сальдо.
5. Составить оборотную ведомость за отчетный период (приложение 2).
6. На основании оборотной ведомости заполнить форму бух-галтерского баланса.
7. С учетом дополнительной информации заполнить форму отчета о финансовых результатах.
Фрагмент учетной политики организации: организация применяет общую систему налогообложения, организация начисляет резерв по сомнительным долгам, общехозяйствен¬ные расходы списываются общей суммой на продажу.

Данные для заполнения бухгалтерского баланса пред¬ставлены в таблице 3 (Реквизиты в формах отчетности запол¬нить самостоятельно, в соответствии с требованиями норма¬тивных документов).

Таблица 3
Активы, обязательства и собственный капитал
0бщества с ограниченной ответственностью (ООО)
на 31 декабря 20__г. и 01.12.20__г.
(руб.)
Наименование Номер 31.12.20 г. 01.12.20 г. статей счета (предыдущий год) (промежуточные показатели) Основные средства 01 1250000 1250000 Амортизация основных средств 02 562500 562500 04 65340 65340 Амортизация нематериальных активов 05 16335 16335 Материалы 10 425000 425000 Налог на добавленную сто-имость 19 76500 76500 Касса (лимит 10 000) 50 9800 9800 Расчетный счет 51 1860000 1989900 Задолженность перед по-ставщиками 60 2780000 2780000 Задолженность покупате-лей 62 680000 680000 Займы, полученные у дру-гих юридических лиц, сро-ком до одного года (полу-чены 01.08.20__г., под 3% годовых) 66 79800 79800 Задолженность по налогам и сборам 68 85300 85300 Задолженность по страхо-вым взносам 69 180600 180600 Задолженность по оплате труда 70 598250 598250 Незавершенное производ-ство 20 72400 72400 Акции, приобретенные с целью получения дивиден-дов сроком свыше одного года (10 % годовых) 58 20000 20000 Добавочный капитал (от переоценки основных средств) 83 68000 68000 Задолженность подотчет¬ных лиц 71 12000 12000 Готовая продукция 43 343745 343745 Уставный капитал 80 280000 280000 Резервный капитал 82 14000 14000 Нераспределенная прибыль 84 150000 150000 Прибыль отчетного года 99 1299000
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г. для составления бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах представлены в таблице 4.

Таблица 4
Хозяйственные операции ООО за декабрь 20__г.
№ п/п Содержание хозяйственных операций Сумма, руб. 1 Перечислен с расчетного счета аванс поставщику за оборудование 104900 2 Списан автомобиль: первоначальная стоимость, амортизация 402400 321920 3 Оплачен счет поставщика за материалы 185200 4 Возмещен НДС по счету поставщика-18% 28250 5 Начислена зарплата производственным рабочим 505800 6 Начислена зарплата управленческому персоналу цеха 58750 7 Начислена зарплата управленческому персоналу организации 128300 8 Удержаны из заработной платы НДФЛ;
алименты 90071 9760 9 Начислены страховые взносы по всем категориям работников ? 10 Израсходованы материалы: на основное производство на хозяйственные нужды цеха на общехозяйственные нужды 186000 27000 17460 11 Начислен и зачислен на расчетный счет доход по акциям ? 12 Начислена амортизация:
по производственному оборудованию
по зданию и сооружениям цеха
по зданию заводоуправления
по нематериальным активам
2980
1450
3230
1950 13 Начислены и перечислены проценты за пользо-вание займом ? 14 Списаны общепроизводственные расходы на ос-новное производство ? 15 Выпущена из производства и сдана на склад гото¬вая продукция (незавершенное производство на конец месяца - 5200 руб.) ? 16 Списана себестоимость отгруженной покупате-лям готовой продукции 306000 17 Начислено покупателям к оплате, включая НДС -18% 476800 18 Начислен НДС-18% ? 19 Создан резерв по сомнительным долгам 16200 20 Поступила от покупателей оплата за продукцию 620000 21 Перечислены с расчетного счета:
- НДФЛ
- Страховые взносы
85300 180600 22 Получено с расчетного счета в кассу 580000 23 Выдана заработная плата 535000 24 Депонирована неполученная заработная плата ? 25 Общехозяйственные расходы списаны на объем продаж ? 26 Отражены расходы по доставке продукции поку-пателю транспортом сторонней организации, в том числе НДС-18% 2650 27 Начислено к уплате рекламному агентству за ре-кламу 2850 28 Начислен НДС по расходам на рекламу-18% ? 29 Списаны расходы на продажу ? 30 Работником организации возвращен в кассу оста-ток неиспользованных подотчетных сумм 12000 31 Реализовано оборудование:
стоимость реализации, включая НДС-18%,
НДС-18%,
первоначальная стоимость
амортизация 64800
? 54700 51000 32 Начислен штраф к уплате покупателю за наруше-ние условий договора 3900 33 Начислена арендная плата за сданные в аренду основные средства, в том числе НДС-18% 26400 34 Начислен НДС по арендной плате-18% ? 35 Начислена амортизация по основным средствам в аренде 1300 36 Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет превышающие лимит ? 37 Списана дебиторская задолженность по истече-нии срока исковой давности за счет созданного резерва 16200 38 Оприходована готовая продукция, оказавшаяся в излишке по результатам инвентаризации 3600 39 Начислен налог на имущество 1450 40 Списаны: финансовый результат от продажи ? сальдо прочих доходов и расходов ? 41 Начислен налог на прибыль -20% ? 42 Списана нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), закрытие счета прибыли и убытка ?
Дополнительная информация для составления отчета о финансовых результатах:
Оборот от реализации за январь-ноябрь с НДС
– 1 320 000 руб.
НДС от реализации 18% -?
Себестоимость реализованной продукции январь-ноябрь – 956 050 руб.
Коммерческие расходы январь-ноябрь – 34 100 руб.
Прочие доходы январь-ноябрь: % к получению
– 1 833,33 руб.
Штрафы, пени полученные – 850 руб.
Прочие расходы январь-ноябрь: штрафы, пени уплачен¬ные – 480 руб.
% к уплате – 798 руб.
Прибыли и убытки:
Финансовый результат от реализации продукции
– 128 494,07 руб.
Финансовый результат от прочего вида деятельности – 1 405,33 руб.
Сальдо доходов и расходов (счет 99) – Кредитовое: 129899,40 руб.
Для заполнения отчета о финансовых результатах к данной информации необходимо добавить полученные дан¬ные за декабрь месяц.