Контрольная работа по предмету Налогообложение на тему: Контрольная по организации и методике налоговых проверок

Задание: решить ситуационные задачи. Ответы пояснить.

1. ИП Синицын своевременно представил налоговую декларацию. Некоторое время спустя он обнаружил арифметическую ошибку, не приводящую к занижению суммы налога, и представил в ИФНС уточненную декларацию. Сотрудник налогового органа отказался принять уточненную декларацию и проставить на ее копии отметку о принятии, мотивировав отказ отсутствием подтверждающих документов.
Оцените правомерность позиции сотрудника инспекции ФНС.

2. Московская торговая компания по договору принимает на работу торгового представителя для работы разъездного либо надомного характера в г. Воронеж. Стационарное рабочее место не создается, работодатель контролирует выполнение работником заданий на основании его отчетов. Является ли прием на работу работника на таких условиях созданием обособленного подразделения в целях применения положений НК РФ? Проанализируйте законодательство, судебную практику и обоснуйте ответ.

3. По результатам налоговой проверки налоговым органом отказано налогоплательщику в праве на налоговый вычет НДС на основании сведений о недостоверности подписи в счете-фактуре. В решении об отказе в возмещении НДС, заявленного к вычету, налоговый орган ссылается на протокол допроса.
Вправе ли налоговый орган ссылаться на протокол допроса в своем решении об отказе в возмещении НДС?

4. В связи с непредставлением ООО «Лодка» расчетов по авансовым платежам в течение 30 дней по истечении установленного срока руководитель налогового органа принял решение о приостановлении операций по счетам организации в банке.
Оцените правомерность действий налогового органа.

5. В ходе камеральной проверки индивидуального предпринимателя налоговый орган установил, что в нарушение п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ, предприниматель несвоевременно представил в налоговый орган налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Рассмотрев материалы проверки, заместитель руководителя налогового органа принял решение о привлечении предпринимателя за указанное нарушение к ответственности, предусмотренной в п. 2 ст. 119 Налогового кодекса РФ. Предприниматель не согласился с указанным решением налогового органа и обжаловал его в арбитражный суд, указав в исковом заявлении, что налоговая инспекция в решении о привлечении к налоговой ответственности вменяет ему нарушение п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса РФ. Между тем названная норма предусматривает порядок исчисления и уплаты налога.
Из содержания же решения налогового органа не следует, что предприниматель нарушил порядок исчисления и уплаты единого налога. Обязанность представления налоговых деклараций по названному налогу и сроки их представления установлена в статье 346.23 Налогового кодекса РФ, однако в этой статье п. 7 отсутствует.
Кроме того, предприниматель заявил, что налоговый орган при выявлении налогового правонарушения не потребовал от него (предпринимателя) представления объяснений и документов, подтверждающих правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, а также не уведомил о дате и месте рассмотрения материалов проверки заместителем руководителя налогового органа.
Был ли соблюден налоговым органом порядок производства по делу о налоговом правонарушении?
Допущено ли налоговым органом нарушение прав и законных интересов предпринимателя?
Каковы могут быть последствия несоблюдения налоговым органом требований Налогового кодекса РФ при производстве по делу о налоговом правонарушении?
Какое решение, на ваш взгляд, должен вынести суд?

Список использованной литературы

1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 03.07.2016) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2016) [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru [Дата обращения: 10 ноя.2016г.].
2. Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 99н (ред. от 26.12.2013) "Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)" (Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2012 N 25312) Режим доступа: http://www.consultant.ru [Дата обращения: 10 ноя.2016г.].
3. Комментарии к Части 1 Налогового кодекcа РФ [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nalkod.ru/kommentarii-k-chasti-1-nk-rf [Дата обращения: 10 ноя.2016г.].
4. Письмо ФНС России от 11.12.2014 N ЕД-4-15/25663 [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.consultant.ru [Дата обращения: 10 ноя.2016г.].