Контрольная работа по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Контрольная по бухучету

Вариант № 2.
Указания по выполнению 1 части контрольной работы
(бухгалтерский финансовый учет)
Для облегчения выполнения работы приводятся формы учетных регистров по упрощенной форме, которые надо заполнить и представить на проверку.
При выполнении контрольной работы рекомендуется обязательно использовать следующую нормативную и учебную литературу: источником является УМК по дисциплине Бухгалтерский учет.
Для выполнения контрольной работы требуется:
1. Записать в счетах суммы начальных остатков, приведенные в задании по вариантам. Счета открыть по приведенной форме.
2. Записать все операции в счетах синтетического учета с указанием их номеров, рассчитав недостающие суммы, предварительно основание записи (документ) и проставив корреспонденцию счетов в журнале регистрации хозяйственных операций. Следует открыть субсчета к счету 10 «Материалы» 10-1 «Сырье и материалы» и 10-3 «Топливо»; к счету 90 «Продажа» субсчета 90-1 «Выручка», 90-2 «Себестоимость продаж», 90-9 «Прибыль / Убыток от продаж»; к счету 91 «Прочие доходы и расходы» - субсчета 91-1 «Прочие доходы», 91-2 «Прочие расходы», 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов».
3. подсчитать обороты по дебету и кредиту и вывести конечные остатки во всех счетах.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить бухгалтерский баланс экономического субъекта на конец отчетного периода.
Статьи в разделах актива и пассива баланса заполнить, руководствуясь действующей формой баланса для экономического субъекта (Приказ Министерства финансов РФ от 02.07.2010г №66н О формах бухгалтерской отчетности предприятий в ред приказа от 06.04.15г.№57н)
Учет материалов ведется на счете 10 по фактической себестоимости их заготовления.
Моментом реализации является отгрузка продукции покупателям.
Приведенный в задании цифровой материал носит условный характер.
ВТОРОЙ ВАРИАНТ
(для студентов, фамилии которых начинаются с букв К, Л, М, Н, О, П, Р)

Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1 декабря 20__ г.
Номер и наименование счетов (субсчетов) Остатки на 1 декабря Дебет Кредит 01 Основные средства
02 Износ основных средств
04 Нематериальные активы
08 Вложения во внеоборотные активы
10 Материалы:
10-1 Сырье и материалы
10-3 Топливо

ИТОГО
20 0сновное производство
43 Готовая продукция:
плановая себестоимость готовой продукции – 367610
отклонения от плановой себестоимости – 9602
50 Касса
51 Расчетный счет
58 Финансовые вложения
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
68 Расчеты по налогам и сборам
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
70 Расчеты по оплате труда
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами:
дебиторы (долг до 12 месяцев)
кредиторы (долг до 12 месяцев)
99 Прибыли и убытки
97 Расходы будущих периодов
80 Уставный капитал
82 Резервный капитал
96 Резервы предстоящих расходов
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

ИТОГО 2500000

42000
450000

492148
46672

538820
75150


358008
380
260249
49296





52008


50009





4375920
235440














140000
5000
11100
30000


75808
240236

3311620
71900
8760
246056

4375920
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь
№ п/п Основание записи (документ) Содержание хозяйственной операции Вариант Дебет Кредит 1 2 3 1. Поступившие от поставщиков основные материалы оприходованы на склад по договорным ценам


145000


286000


160000 2. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку основных материалов


1196


2390


802 3. Списано за месяц основных материалов по средней фактической себестоимости их заготовления на следующие цели:
основное производство
нужды основных цехов
общехозяйственные нужды




102253
10606
3664




205291
19295
6274




64333
11417
1850 ИТОГО ? ? ? 4. Отпущено за месяц топливо по фактической себестоимости его заготовления на :
технологические нужды
основных цехов
нужды заводоуправления
ИТОГО


6300

2700
?


31700

4300
?


15288

3100
? 5. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за сентябрь:
производственных работ ос-новных цехов, занятых изготовлением изделий
остального персонала цехов
работников заводоуправления
рабочих за время очередных отпусков(отнести в дебет счета 96 «Резервы предстоящих расходов»)
ИТОГО




75276
19704
17922



3634
?




150553
39028
35844



7383
?




52202
17515
15055



2947
? 6. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков рабочим в установленном проценте к основной зарплате:
Производственных рабочих
Рабочих, обслуживающих оборудование
ИТОГО




4536

480
?




9072

1320
?




3326

360
? 7. Произведены отчисления на социальные нужды в размере 30% к зарплате(в целом по счету 69) :
Рабочих основного производства
Персонала основных цехов
Персонала заводоуправления
Рабочих за время очередных отпусков
ИТОГО




?
?
?

?
?




?
?
?
?
?




?
?
?
? ?










8. Произведены удержания из зарплаты работников НДФЛ за сентябрь(13%)


?


?


?


9. Начислена амортизация по основным средствам за сентябрь:
Цехового назначения
Общехозяйственного назначения
ИТОГО


6880

2260
?


13860

4120
?


6300

2060
? 10. Начислена амортизация по нематериальным активам (программное обеспечение ПЭВМ)


510


600


520 11. Уплачено с расчетного счета предприятия за приобретение ценных бумаг других организаций


44000


55000


66000 12. Получены с расчетного счета в банке деньги в кассу для выдачи:
Зарплаты работникам
На командировочные расходы
ИТОГО


116536
3464
12000


232808
7192
240000


90719
9281
100000 13. Выдана из кассы зарплата работникам за сентябрь
110000
214000
85000 14. При получении денег на зарплату перечислена с расчетного счета в бюджет сумма удержанного с работников НДФЛ (см. операцию № 8)





?





?





? 15. Депонируется своевременно невостребованная зарплата работников предприятия (см. операции №№ 12 и 13)


?


?


? 16. Наличные деньги по невостребованной зарплате передаются в банк

?

?

? 17. Выданы под отчет из кассы деньги (аванс) работникам предприятия на командировочные расходы


2500


6600


8700 18. Полученные под отчет деньги (см. операцию№17) израсходованы на командировки работникам заводоуправления



?



?



? 19. Получен безвозмездно станок по рыночной стоимости(отнести в кредит субсчета 91-1)


47430


49837


49651 20. Завершено строительство заводского склада. Склад введен в эксплуатацию

420000

440000

410000 21. Списан с баланса объект основных средств, пришедший в негодность:
Накопленная амортизация к моменту выбытия
Остаточная стоимость



78000
12000



80000
13000



83000
14000 22. Произведена дооценка объекта основных средств в связи с переоценкой

25000

27000

29000 23. Погашаются расходы на освоение новых производств
14100
14300
14800 24. Списываются общепроизводственные расходы (закрывается счет 25)

?

?

? 25. Списываются общехозяйственные расходы (закрывается счет 26)

?

?

? 26. Выпущенная основным производством готовая продукция принята на склад:
По плановой производственной себестоимости
Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия -; перерасход +)
Итого по фактической производственной себестоимости
Примечание: затраты в незавершенном производстве на конец месяца составляют




304260


?


?


37372




610000


?


?


92977




231700


?


?


5920 27. Начислены пособия работникам предприятия по нетрудоспособности

333

444

555 28. Предъявлены расчетные документы в банк на готовую продукцию, отгруженную покупателям


385000


725000


320000 29. С расчетного счета в банке оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления


2630


2727


1570 30. Поступили на расчетный счет предприятия деньги от покупателей за готовую продукцию (см. операцию№28)



?



?



7 31. Списывается производственная себестоимость проданной готовой продукции:
Плановая
Отклонения фактической себестоимости от плановой (экономия-; перерасход +)
Итого фактическая себестоимость

300 000

650 000

250 000 32. Списываются расходы по продаже готовой продукции (см. операцию № 29)

?

?

? 33. Штрафы, пени и неустойки, уплаченные за нарушение условий договора

5000

5500

6000 34. Списано с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочным кредитам

50000

140000

90000 35. Списаны с расчетного счета в оплату счетов поставщиков и транспортных организаций

145696

288390

116402 36. Определить (на счете 90 «Продажи») и списать финансовый результат (прибыль или убыток) от продаж



?



?



? 37. Исчислить (на счете 91 «Прочие доходы и расходы») и списать сальдо прочих доходов и расходов


?


?


? 38. Начислены платежи налога на прибыль
28000
52500
24500 39. Списывается сумма чистой прибыли (убытка) отчетного года (счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается)


?


?


? 40. Направляется часть средств резервного капитала на увеличение уставного капитала


15000


17000


19000 41. Начислены доходы учредителям (участникам) организации
ВСЕГО

130000

140000

145000 42. Приняты от заказчика материалы в переработку (давальческое сырье)

17000

18000

19000

нет