|
Содержание работы или список заданий
|
Выписка из учетной политики организации.
При решении задачи следует иметь в виду: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы» по учетной цене, отклонения учетных цен от фактической себестоимости материалов учитываются на счете 16
« Отклонения в стоимости материалов» (сами отклонения и транспортно – заготовительные расходы), затраты на производство учитываются на счете 20 «Основное производство» и счете 26 «Общехозяйственные расходы», последние списываются на счет 20 «Основное производство».
1) Начертите в тетради оборотный баланс (форма баланса приводится ниже, в приложении 1) и занесите начальное сальдо по счетам, указанным в условиях задачи. Подсчитайте оба итога начальных сальдо и, если они не равны, найдите и устраните ошибки.
2) Начертите в тетради схемы счетов и занесите в них начальное сальдо, пользуясь данными условиями задачи и оборотного баланса (схемы счетов приведены в приложении 2)
3) Начертите в тетради форму журнала регистрации операций и проводок (приложение 4), зарегистрируйте в нем хозяйственные операции, указанные в условии задачи, при этом числовые данные следует брать согласно закрепленному за студентом варианту – по последней цифре зачетной книжки.
4) Определите и занесите в журнал регистрации бухгалтерскую проводку (корреспонденцию счетов), присваивая очередной порядковый номер, не зависящий от номера хозяйственной операции.
5)Сделайте разноску бухгалтерских проводок на схемы счетов.
6) Подсчитайте и запишите в журнал итог, а на схемы счетов – обороты за месяц.
7) Занесите обороты счетов в оборотный баланс, после чего подсчитайте и запишите в нем итоги оборотов и проверьте, совпадают ли они друг с другом, с журналом регистрации. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
8)Определите конечное сальдо по каждому счету, занося эти величины и на схемы счетов, и в оборотный баланс.
9) В оборотном балансе подсчитайте оба итога конечных сальдо. Если нет равенства итогов, найдите и устраните ошибки.
10) Пользуясь данными оборотного баланса (конечным сальдо по счетам), составьте бухгалтерский баланс на типографском бланке, заполняя в нем графу «На конец отчетного периода». Пользуясь исходными данными заполните графы предыдущих периодов. Подсчитайте в балансе итоги разделов и общую валюту баланса.
11)На основании составленного бухгалтерского баланса произведите горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.
Рассчитайте коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности.
Сделайте выводы по результатам финансово - хозяйственной деятельности организации.
Для простоты счета при решении задачи приведены условные исходные данные.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
По синтетическим счетам и субсчетам на 1 декабря отчетного периода
Шифры
счетов Наименование счетов, субсчетов Пред.период Предшест.пред.
периоду
01 Основные средства 15350 10000
02 Амортизация основных средств 3290 2500
10 Материалы (учетная цена) 3000 3500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей (перерасход) 300 280
19 НДС по приобретенным ценностям 100 120
20 Основное производство 1250 1200
26 Общехозяйственные расходы - -
43 Готовая продукция 700 600
44 Расходы на продажу - -
50 Касса 50 100
51 Расчетные счета 11230 15000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредитовое сальдо) 2830 3260
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2670 3200
66 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам 3450 4200
68/1 Расчеты по налогам и сборам 200 180
68/2 Расчеты с бюджетом по НДС - -
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 1730 1700
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 4500 4350
71 Расчеты с подотчетными лицами 300 200
76/5 Расчеты с разными дебиторами 250 150
76/6 Расчеты с разными кредиторами 400 500
80 Уставный капитал 14000 14000
83 Добавочный капитал 2680 2000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - -
90 Продажи - -
91 Прочие доходы и расходы - -
96 Резерв предстоящих расходов 370 600
99 Прибыли и убытки (кредитовое сальдо) 1750 1060
5. ОПИСАНИЕ СОСТОЯВШИХСЯ В ДЕКАБРЕ МЕСЯЦЕ
ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
1. В кассу с расчетного счета получены наличные для выплаты зарплаты за ноябрь месяц – 4500 руб.
2. Выдано из кассы заработная плата за ноябрь месяц – 4000 руб.
3. Депонирована невыплаченная в 3- х дневной срок заработная плата - 500 руб.
4. Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет – 500 руб.
5. Поступили на склад материалы по акцептованными счетам – фактурам поставщиков по учетным ценам на 830 руб., отклонения от учетных цен (перерасход) – 65 руб., НДС – 18%, транспортные расходы – 140 руб., НДС по транспортным расходам –18% .
6. Оплачено за разгрузку материалов из подотчетных сумм – 120 руб.
7. Поступили на расчетный счет выручка за отгруженную покупателям продукцию – 2500 руб.
8. Оплачено с расчетного счета за поступившие материалы 1242 руб., в том числе НДС – 207 руб.
9. Отпущены в производство и израсходованы материалы по учетным ценам:
а) на изготовление продукции:
0)1410 2)1420 4)1440 6)1460 8)1480
1)1400 3)1430 5)1450 7)1470 9)1490
б) на общехозяйственные нужды:
0)560 3)580 6)610 9)640
1)550 4)590 7)620
2)570 5)600 8)630
10. Списаны отклонения от учетной цены по израсходованным материалам на производство на:
а) изготовление продукции
б) общехозяйственные нужды
Для определения суммы отклонений составьте расчет по форме Приложения № 3.
11. Начислена заработная плата персоналу за декабрь:
а) рабочим за изготовление продукции – 2500 руб.
б) служащим и обслуживающему персоналу – 1500 руб.
12. Произведены удержания из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц – 400 руб.
б) по исполнительным листам – 350 руб.
13. Начислено пособие по временной нетрудоспособности – 230 руб.
14.Сделаны отчисления во внебюджетные фонды от суммы расходов по оплате труда (каждый фонд отдельно):
А) рабочих, изготовляющих продукцию – (сумму определить)
Б) служащих и обсуживающего персонала – (сумму определить)
15. Начислена амортизация основных средств;
а) основного производства – 270 руб.
б) общехозяйственного назначения – 190 руб.
16. Начислено и перечислено с расчетного счета платежными поручениями:
а) в оплату за услугу общехозяйственного назначения – 320 руб.
б) кредиторская задолженность – 75 руб.
в) расходы по реализации продукции – 143 руб.
г) бюджету налог на доходы физии ческих лиц – 160 руб.
д) Органам государственного социального страхования и обеспечения – страховые взносы – 1730 руб.
17. Резервируются средства на оплату предстоящего отпуска основных производственных рабочих – 170 руб.
18. Начислен транспортный налог – 298 руб.
19. Списаны на затраты основного производства общехозяйственные расходы (сумму определить, см. счет 26).
20. Выпущена из производства готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости. Сумму определить. Остаток незавершенного производства по расчету бухгалтерии – 1059 руб.
21. Отгружена (реализована) готовая продукция и предъявлены счета - фактуры для расчетов с покупателями по договорным ценам:
0)14280 3)14600 6)14300 9)14650
1)14400 4)14700 7)14350
2)14500 5)14800 8)14550
в том числе НДС:
0)2380 3)2434 6)2384 9)2442
1)2400 4)2450 7)2392
2)2417 5)2467 8)2425
22. Списана фактическая производственная себестоимость реализованной продукции покупателями:
0)8500 3)8650 6)8500 9)8850
1)8500 4)8700 7)8450
2)8600 5)8750 8)8800
23. Списываются на себестоимость реализованной продукции коммерческие расходы 9см. (операцию № 16).
24. Определена и отражена прибыль от реализации продукции (сумму определить, счет 90 «Продажи»)
25. Начислен налог на имущество – 320 руб.
26. Списываются прочие доходы и расходы на счет 99 «Прибыли и убытки»
27. Начислен налог на прибыль по ставке 20% с налогооблагаемой прибыли – сумму определить.
28. Определена и перечислена с расчетного счета сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет (сумму определить, см. счет 68/2 «Расчеты с бюджетом по НДС»).
29. Банком списаны средства с расчетного счета в погашение кредита – 1320 руб.
30. Внесена в кассу дебиторская задолженность – 130 руб.
31. Выдано в подотчет на хозяйственные расходы – 150 руб.
32. Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету- 293 руб.
33. При реформации баланса списывается со счета 99 «прибыли и убытки» перераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить).
Приложение 1
Оборотный баланс за месяц
Шифры счетов
и их наименование Сальдо
начальное Обороты за месяц Сальдо
конечное
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
Итого:
Приложение 2
Схемы счетов бухгалтерского учета
Д Активный счет К
Сальдо начальное
Операции за месяц
Операции за месяц
Обороты за месяц Обороты за месяц
Сальдо конечное
Д Пассивный счет К
Операции за месяц
Сальдо начальное
Операции за месяц
Обороты за месяц Обороты за месяц
Сальдо конечное
Приложение 3
Расчет отклонений в стоимости материалов за декабрь месяц
Показатели по учетным ценам откл.
(+перерасх.,- экономия) по фактич.
затратам
1. Остаток материалов на 1 декабря
2.Поступило материалов за месяц (операции №5, №6)
3. Итого с остатком
4. % отклонений (с двумя знаками после запятой)
5. Отпущено в производство, в том числе:
а) на изготовление продукции
б) на общехозяйственные нужды
6.Остаток материалов на 1 января
Приложение 4
Журнал регистрации
хозяйственных операций и проводок
№ п/п Содержание операций № проводки Сумма Бухгалтерская проводка
Дебет счета Кредит счета
|