|
Содержание работы или список заданий
|
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Вариант 9
2.2. Практические задания
Задание 1
Определите особенности бухгалтерского и налогового учета экспортно-импортных операций. Результат представить в форме схем или таблицы.
Задание 4
Определите влияние базисных условий (Инкотермс-2000) на состав расходов, включаемых в фактурную стоимость объектов экспортной сделки. Результат представить в форме схем или таблицы.
Задание 9
Опишите методику учета расчетов с иностранными учредителями по доходам. Особенности налогообложения таких операций. Результат представить в форме схем или таблицы.
2.3. Практические задания
Задание 1
Российская организация заключила с разными иностранными фирмами два контракта на поставку товара. Стоимость импортных материальных ценностей составила по обоим контрактам одинаковую сумму – 50000 евро.
Переход права собственности определен следующим образом:
- по контракту № 1 – на день оплаты
- по контракту № 2 – на день фактического получения товара.
Перечисление средств в оплату по обоим контрактам осуществлено единовременно в один день. Даты поступления товара на предприятие не совпадают.
Дата оплаты – 9 февраля.
Дата фактического поступления товара – 3 марта.
Требуется отразить в учете произведенные операции.
Задание 2
Организацией-перевозчиком заключен контракт на оказание услуг по транспортировке товара, помещенного под таможенную процедуру экспорта. Договорная стоимость перевозки составляет 600 000 руб. Расходы, связанные с перевозкой, равны 450 000 руб. Перевозимый товар оценен в 7 000 000 руб. В июле организация получила 100%-ную предоплату; акт приемки-сдачи оказанных услуг подписан в августе. Сумма «входного» НДС по материалам (работам, услугам), приобретенным для осуществления перевозки экспортируемого товара, составляет 127 000 руб.
Как отражается в учете организации-перевозчика оказание услуг по транспортировке товара, помещенного под таможенную процедуру экспорта, если услуги оказаны на условиях 100%-ной предоплаты, если документы, подтверждающие обоснованность применения налоговой ставки НДС 0%:
1) собраны в течение 180 календарных дней (в августе);
2) не собраны в течение 180 календарных дней.
Задание 4
Нефтедобывающая организация для производственных нужд приобретает у иностранного поставщика передвижной станок-качалку (оборудование, не требующее монтажа). Контрактная стоимость станка составляет 14600 евро, согласно условиям контракта поставка осуществляется до границы Российской Федерации. Таможенное оформление производится после ввоза оборудования. Организация уплачивает ввозную таможенную пошлину (10%), таможенные сборы за таможенное оформление, НДС.
Право собственности на станок переходит к организации в момент оформления грузовой таможенной декларации. Таможенная стоимость соответствует контрактной стоимости станка. Дата оформления ГТД и уплаты таможенных платежей 1 июля текущего года, дата перечисления денежных средств иностранному поставщику 22 июля.
Станок введен в эксплуатацию 22 июля. Организацией для целей бухгалтерского учета установлен срок полезного использования станка, равный 10 годам. Для целей налогового учета на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства России от 01.01.2002 N 1, срок полезного использования станка установлен равным 14 годам. Согласно учетной политике начисление амортизации, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете производится линейным способом (методом).
Требуется отразить в учете произведенные операции.
Задание 7
Российское предприятие заключило контракт с иностранной организацией на условиях поставки DAF граница РФ.
Стоимость ввозимого оборудования 5000 евро.
Условиями контракта закреплено, что право собственности на товар переходит к импортеру в момент оплаты имущества после его получения покупателем.
Транспортные расходы от границы РФ до пункта назначения составили 69000 руб., таможенная пошлина 5%, НДС 18%.
Дата перехода рисков от продавца к покупателю 9 ноября.
Дата оформления ГТД – 16 ноября.
Требуется отразить операцию в бухгалтерском учете.
Задание 10
Организация заключила контракт на экспорт продукции (тканей из натурального шелка), предусматривающий условия поставки DAF (до границы РФ). Срок поступления выручки, согласно оформленному на основании контракта паспорту сделки в течение 3 рабочих дней после отгрузки со склада. Товар был отгружен 21 июня, пересек таможенную границу РФ 28 июня, а денежные средства зачислены на транзитный валютный счет 23 июня.
Стоимость отгруженной в соответствии с контрактом продукции - 10 000 евро, ее фактическая производственная себестоимость составляет 200 000 руб. Расходы по транспортировки и экспедированию груза до границы РФ – 8260 руб., в т.ч. НДС 1260 руб.
Требуется отразить операцию в бухгалтерском учете.
Задание 11
Юридическим лицом - резидентом Франции и юридическим лицом - резидентом России образовано общество с ограниченной ответственностью (ООО). Уставный капитал ООО предусмотрен в размере 150 000 евро в равных долях. Дата государственной регистрации общества – 22 сентября; дата внесения денежных средств учредителем резидентом Франции – 06 октября; дата внесения денежных средств учредителем - резидентом России – 21 сентября.
Требуется отразить операцию в бухгалтерском учете.
|
|
Список литературы
|
Список литературы
1. "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
2. "Таможенный кодекс Таможенного союза" (приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2009 N 17)
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
4. "Международные правила толкования торговых терминов "Инкотермс 2000"
5. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"
6. Приказ Минфина РФ от 27.11.2006 N 154н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006)"
7. Приказ Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02"
8. Приказ Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01"
9. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 N 44н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01"
10. Сайгидмагомедов А. М. Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: учебное пособие- М.: Форум: ИНФРА-М, 2013.-768с.- (Высшее образование: Бакалавриат. Магистратура).
11. Бухгалтерский финансовый учет: учебник (под ред.Гетьмана Г.)М.: ИНФРА-М, 2013.-717 с.
|