Контрольная работа по предмету Бухгалтерский учет и аудит на тему: Контрольная по бухучету

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ


ООО "ВЕКТОР" - строительная организация, выполняет работы по отделке помещений, начала свою деятельность в июле 2014 года (ставка НДС в 2014 г 18%, налоги считаются в целых рублях). На основе приведенных данных оформить бухгалтерский учет за текущий месяц (июль 2014 года), определить и учесть затраты и финансовые результаты деятельности и составить промежуточную отчетность (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах)
Уставный капитал составляет 10000 руб., внесен основным средством (компьютер). В соответствии с принятой учетной политикой в ООО ведется традиционный бухгалтерский учет и используется общий режим налогообложения с уплатой всех налогов. Планируемая выручка - не более 2 млн. руб. в месяц.
Количество работающих - 5 человек, в том числе:
- учредитель и директор - Иванов И. И,
- главный бухгалтер - Леонова Т.Н.
Стандартные вычеты по НДФЛ не используются
Производственный процесс организован следующим образом:
1. Заключается договор с заказчиком
2. Выполняется весь объем работ по договору и подписывается акт
3. Выписывается счет-фактура одновременно с актом
4. Заказчик оплачивает выполненные работы
Выручка признается в момент подписания акта, то есть "по начислению".

Рабочий план счетов:
01 - основные средства (ОС)
02 - амортизация ОС
08 - вложения во внеоборотные активы
10 - материалы
19 - НДС
20 - основное производство
50 - касса
51 - расчетный счет
60 - расчеты с поставщиками
62 - расчеты с покупателями
62а - авансы полученные
66 - заемные средства
68ндфл - расчеты по НДФЛ
68ндс - расчеты по НДС
68имущ. - расчеты по налогу на имущество
68приб - расчеты по налогу на прибыль
69фсс - расчеты с ФСС
69пф - расчеты с ПФ
69мф - расчеты с ФОМС
70 - расчеты по оплате труда
71 - расчеты с подотчетными лицами
75-1 - расчеты с учредителями по вкладам
75-2 - расчеты с учредителями по выплате доходов
80 - уставный капитал
90-1 - выручка
90-2 - себестоимость продаж
90-3 - НДС с выручки
90-9 - прибыль/убыток от продаж
91-1 - прочие доходы
91-2 - прочие расходы
91-9 - сальдо прочих доходов и расходов
99-1 - прибыль/убыток отчетного года
99-5 - платежи из прибыли (штрафы, пени)
99-6 - платежи из прибыли на другие цели
84 - прибыль/убыток прошлых лет


ДОКУМЕНТЫ ТЕКУЩЕГО МЕСЯЦА

По формированию уставного капитала (УК)
Устав, в котором указана величина УК - 10000 руб. и учредитель - Иванов И. И.
Акт о внесении компьютера в оплату УК и оцененного в 10000 руб.
Акт о приеме компьютера в эксплуатацию

По р/счету
Выписка 1:
- по Пл. 18 - зачислен аванс от заказчика по акту 1 - 160000 руб. (Пл. - платежное поручение)
- по Пл.1 - перечислено с р/счета за ООО "СУ" за полученные услуги - 144000 руб.
- по Пл. 2 - перечислено за аренду помещения - 3600 руб. (сумма с НДС)
Выписка 2:
- по Пл 42 получено от заказчика по акту 2 - 210000 руб.
- по Пл 3 перечислено поставщикам за материалы - 106790руб.
- по МО-2 (МО - мемориальный ордер банка) перечислено банку за услуги - 600 руб.

Покупки
По договору аренды начислена ежемесячная плата за аренду помещения, составляет 3600 руб. (с НДС=18%). Расчеты по аренде отражаются на счете 60
По накладной и счету-фактуре №22 оприходованы материалы - 90500 руб. (без НДС), сумма НДС по материалам составила - 16290
По акту материалы переданы в производство - 90500 руб.
По счету- фактуре 24 списаны на затраты стоимость услуг ООО "СУ" - 122034 (без НДС), сумма НДС 21966 руб. учтена на счете 19

Продажи
Выписан счет-фактура 1 по выполненным работам для ООО "Волна" - 160000 руб., в том числе НДС - 24406 руб.
Выписан счет-фактура 2 за выполненные работы ООО "Вега" - 210000 руб., в том числе НДС - 32034 руб.


ДОКУМЕНТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО ОФОРМЛЕНИЯ
(для расчета затрат и финансовых результатов)

1. Ежемесячно на затраты (для учета затрат используется только 20 счет) на основе бухгалтерских расчетов списывается:
- начисленная зарплата и платежи в социальные фонды (30%) от начисленной зарплаты, работникам установлены оклады:
Иванов Иван Иванович - 15000 руб.
Леонова Татьяна Николаевна - 12000 руб.
Наумов Виктор Леонидович - 10000 руб.
Петрова Татьяна Павловна - 10000 руб.
Розова Тамара Николаевна - 10000 руб.
2. Расчет затрат отчетного месяца: все затраты в конце каждого месяца со счета 20 полностью списываются на счет продаж (90)
3. Расчет финансового результата текущего месяца.
Финансовый результат от продаж определяется на счете 90 в разрезе субсчетов, от прочих операций - на субсчетах к 91 счету и списывается на счет 99-1







Приложение № 1 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказов Минфина России от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н)
Формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах
Бухгалтерский баланс на 20 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности по ОКВЭД 2 Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес)


Бухгалтерская отчетность подлежит обязательному аудиту ДА НЕТ Наименование аудиторской организации/фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального аудитора


Идентификационный номер налогоплательщика аудиторской организации/индивидуального аудитора ИНН Основной государственный регистрационный номер аудиторской организации/индивидуального аудитора ОГРН/ ОГРНИП На На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4 20 г.5 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты Прочие оборотные активы Итого по разделу II БАЛАНС
Форма 0710001 с. 2 На На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4 20 г.5 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )7 ( ) ( ) Переоценка внеоборотных активов Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Кредиторская задолженность Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу V БАЛАНС Руководитель (подпись) (расшифровка подписи) “ ” 20 г. Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
3. Указывается отчетная дата отчетного периода.
4. Указывается предыдущий год.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).
7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.
(в ред. Приказов Минфина России от 06.04.2015 № 57н, от 06.03.2018 № 41н, от 19.04.2019 № 61н)
Отчет о финансовых результатах за 20 г. Коды Форма по ОКУД 0710002 Дата (число, месяц, год) Организация по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономической деятельности по ОКВЭД 2 Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 За За Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 г.3 20 г.4 Выручка 5 Себестоимость продаж ( ) ( ) Валовая прибыль (убыток) Коммерческие расходы ( ) ( ) Управленческие расходы ( ) ( ) Прибыль (убыток) от продаж Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате ( ) ( ) Прочие доходы Прочие расходы ( ) ( ) Прибыль (убыток) до налогообложения Налог на прибыль 7 в т.ч. текущий налог на прибыль ( ) ( ) отложенный налог на прибыль Прочее Чистая прибыль (убыток)