|
Содержание работы или список заданий
|
Задание 1
Проводить учет денежных средств, оформлять денежные и кассовые документы.
Составление первичных документов по кассе.
Ведение кассовых операций возлагается на материально-ответственное лицо, с которым заключается договор о материальной ответственности. Материально-ответственными лицами могут быть: кассиры, если это предусмотрено штатным расписанием, бухгалтеры, работники организации, на которых согласно приказу руководителя организации возлагается эта работа и записывается в их должностную инструкцию.
В кассе организаций можно хранить небольшие суммы денежных средств в пределах лимита, установленного банком для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов подотчетным лицам и др. Превышение лимита допускается лишь в течение трех рабочих дней в период выплаты заработной платы работникам организации, пособий по временной нетрудоспособности др.
Для учета кассовых операций применяются типовые межведомственные формы первичных документов и регистров: приходные кассовые ордера (форма № КО-1 по ОКУД 0310001), расходные кассовые ордера (форма № КО-2 по ОКУД 0310002), журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма № КО-3 по ОКУД 0310003), кассовая книга (форма № КО-4 по ОКУД 0310004), книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5 по ОКУД 0310005).
Поступление денег в кассу и выдача их из кассы производится по приходным и расходным кассовым ордерам. Они должны быть заполнены четко и ясно: подчистки, помарки и исправления в этих документах не допускаются. Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
Заработную плату и другие выплаты выдают из кассы не по кассовым ордерам, а по платежным или расчетно-платежным ведомостям, подписанным руководителем организации и главным бухгалтером.
Цель задачи. Усвоить порядок заполнения первичных документов по кассе.
Задание. Составить приходные и расходные кассовые ордера и записать их в журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.
Исходные данные:
Список должностных лиц ООО «Форум»:
директор – Мельников М.В.,
главный бухгалтер – Кравцова Л.А.,
кассир – Лукашова Л.А.,
бухгалтер – фамилия студента, выполняющего работу.
Операции по кассе за период 01.04–10.04 текущего года
Таблица 1 - Операции по кассе за период 01.04–10.04 текущего года
Дата № док От кого получено или кому выдано Кор.сч Сумма
Остаток на 1 апреля текущего года 90
01.04 251 Получено с расчетного счета по чеку № 372511 на операционные, хозяйственные и командировочные расходы 7500
01.04 407 Выдан главному инженеру Геращенко В.Р. аванс на командировочные расходы 6500
01.04 408 Выдано Макаровой М.И. под отчет на хозяйственные расходы 300
01.04 252 Получено от Дубровского Д.В. остаток неиспользованного аванса по авансовому отчету № 106 340
02.04 253 Получено по чеку № 372512 на оказание материальной помощи работникам организации 1100
02.04 254 Получено от Серова В.Г. в погашение недостачи материальных ценностей, выявленной при инвентаризации 105
02.04 409 Выдана материальная помощь Рябининой Р.В. 1100
05.04 255 Получено от работников организации за путевки в дома отдыха и санатории по ведомости № 55 7650
05.04 410 По квитанции № 138046 внесена на расчетный счет сумма, полученная от работников организации 7650
06.04 411 Выдано Макаровой М.И. в возмещение перерасхода по авансовому отчету № 107 46
07.04 256 Получено по чеку № 372513 на заработную плату за вторую половину марта 19300
07.04 412 Выдана работникам организации заработная плата за вторую половину марта по ведомостям № 56 – 59 14790
08.04 257 Получено от Геращенко В.Р. возврат подотчетных сумм по авансовому отчету № 108 1015
08.04 413 Выдана работникам организации заработная плата за вторую половину марта по ведомостям № 60 – 61 3500
09.04 414 Внесена на расчетный счет депонированная заработная плата и превышение установленного лимита по квитанции № 138047 2900
Изучить и представить в отчете общую характеристику предприятия:
организационная структура и взаимодействие подразделений (кассы);
основные задачи, виды деятельности (услуги) предприятия.
Задание 2
Заполнение регистров по счету 50 «Касса»
Проверенные и принятые бухгалтером отчеты кассира с приложенными оправдательными документами являются основанием для записи в учетные регистры. Такими регистрами являются журнал-ордер №1 ведомость № 1. Журнал-ордер № 1 построен по кредиту счета 50 «Касса» и заполняется на основании операций по расходу денежных средств отчетов кассира. По окончании месяца журнал-ордер подсчитывается в разрезе корреспондирующих счетов, результаты которых используются для записи в Главную книгу. В дополнение к журналу-ордеру № 1 открывается ведомость № 1, в которой показываются дебетовые обороты по счету 50 и остатки на начало и конец отчетного месяца.
Основанием заполнения данных о начальном остатке по счету 50 является Главная книга. Сальдо на конец месяца получают расчетным путем, т.е. из суммы начального остатка и итога ведомости № 1 вычитают итог журнала-ордера № 1. Полученный остаток сверяют с остатком на конец дня последнего отчета кассира и наличными денежными средствами в кассе.
Вышеперечисленные регистры имеют линейное строение, т.е. каждому отчету кассира отводится отдельная строка.
Цель задания. Усвоить порядок заполнения и реальность данных полученных в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1.
Задание.
а) открыть журнал-ордер № 1 и ведомость № 1;
б) в ведомость №1 вынести начальный остаток;
в) произвести записи из отчетов кассира в учетные регистры;
г) рассчитать остаток на конец месяца в ведомости № 1 и сверить его с остатком на конец месяца в последнем отчете кассира.
Исходные данные. Данные для решения: задача 1 таблица 1.
Задание 3
Все операции по поступлению и расходованию денежных средств кассир записывает в кассовую книгу. Книга должна быть предварительно подготовлена, т.е. листы книги пронумерованы, прошнурованы и опечатаны печатью организации. Количество листов в ней заверяется подписями руководителя организации и главного бухгалтера.
Записи в кассовую книгу ведут в двух экземплярах через копировальную бумагу.
Один лист отрывной, его сдают в конце дня со всеми приходными и расходными документами в качестве отчета кассира. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного бухгалтера организации.
Периодичность составления отчета зависит от оборота наличных денежных средств. В конце рабочего дня кассир проводит работу, предшествующую составлению отчета: проверяются прилагаемые документы, наличие в них подписей и росписей и т.д. Все документы записываются в кассовую книгу, подсчитывается итог операций за день и выводится остаток на конец дня. Данные учета по кассовой книге сверяются с остатком денежной наличности в кассе.
Полученный остаток контролируется лимитом по кассе. Превышение лимита допускается, если отчет составляется в один из трех дней, предназначенных для выплаты заработной платы. Превышение лимита рассматривается как нарушение кассовой дисциплины.
Составленный отчет подписывается кассиром и передается бухгалтеру на проверку. Проверенный отчет подписывается бухгалтером, который принимает его и делает отметку о количестве полученных приходных и расходных кассовых документов.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
При условии обеспечения полной сохранности документов кассовую книгу можно вести автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно формируется машинограмма «Отчет кассира». Вышеназванные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.
Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.
Цель задачи. Усвоить порядок составления и сдачи отчетов кассира.
Задание На основе приведенных операций по кассе за февраль сделать записи в кассовой книге за 02,03,05число, проставить корреспондирующие счета по каждой операции;
проверить соответствие остатка на конец отчетного периода установленному лимиту по кассе.
Лимит по кассе установлен в размере 1500 руб.
Исходные данные. Приходные и расходные кассовые ордера.
Таблица 1 – Хозяйственные операции за февраль
№ пп Дата Документ и содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит
1 2 РКО № 381 Выдано инженеру Иванову А.В. сумма перерасхода по авансовому отчету № 21 60
2 2 ПКО №75 Получено в банке по чеку № 0931: для выплаты зарплаты
На командировочные расходы 122 600
4000
3 2 ПКО №76 Сдан в кассу агентом Аксаковым И.П. остаток подотчетных сумм 50
4 3 РКО №382 По платежной ведомости№71 выплачена зарплата работникам 122 600
5 5 РКО №383 Выдан аванс на командировку инженеру Петрову И.О. 4000
6 5 ПКО №77 Сдан в кассу инженером Васильевым М.И. остаток подотчетных сумм согласно авансовому отчету №48 40
Касса за «__» ___________ _____г. Лист _1___
№ док. От кого получено или кому выдано № корр. Счета Приход, руб.коп. Расход, руб.коп.
1 2 3 4 5
Остаток на начало дня 300-00 х
--- ---------- ---- ---
--- ---------- ---- ---
Итого за день ------
Остаток на конец дня ------ Х
в т.ч. на заработную плату, выплаты соц.характера и стипендии ------- х
Кассир __________________ _____________________________
Подпись Расшифровка подписи
Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве:
________________________________________ приходных
прописью
и _______________________________________ расходных получил
прописью
Бухгалтер _____________ ________________________________
Подпись Расшифровка подписи
Задание 4
При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков на основании Признаков платежеспособности банкнот и монет и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России, для чего кассовые работники используют соответствующие технические средства.
Платежеспособными являются - банкноты и монета, имеющие силу законного средства платежа на территории Российской Федерации, не имеющие признаков подделки, переделки и не утратившие своей платежности.
Цель задания: Усвоение правил определения признаков подлинности и платежеспособности денежных знаков.
Задание. Осуществить контроль подлинности денежных знаков РФ визуально и с помощью ультрафиолетового детектора подлинности.
Записать отличительные особенности выявленных элементов защиты денежных знаков РФ различного номинала. Перечислить признаки подлинности банкнот.
|