|
Содержание работы или список заданий
|
Задание 1. Подготовьте эссе на тему: «Налоговое планирование и уклонение от уплаты налогов».
Задание 2. Проанализируйте положения законодательства о налогах и сборах и охарактеризуйте принципы налогового права, приведите примеры. При выполнении задания используйте судебную практику, а также обратитесь к специальной литературе.
Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения.
При установлении налогов учитывается фактическая способность налогоплательщика к уплате налога.
Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев.
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.
Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента).
Задание 3. Дайте понятие презумпции добросовестности налогоплательщика. При подготовке ответа используйте положения налогового законодательства, а также правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации.
Задание 4. Дайте характеристику способам налогового планирования и приведите примеры.
Использование пробелов законодательства
Применение налоговых льгот
Выбор организационно-правовой формы
Формирование учетной политики
Осуществление деятельности на территориях с особым экономическим режимом
…
Задание 5. Опираясь на положения действующего законодательства об ответственности за совершение преступлений в сфере экономики, заполните приведенную ниже таблицу и дополните текст в графе «Примечание».
При подготовке ответа используйте Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 г. № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления».
Крупный размер Санкция Особо крупный размер Санкция Субъект Примечание
ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов, страховых взносов Лицо, впервые совершившее преступление…
ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации Уклонение от подлежащих уплате организацией налогов, сборов, страховых взносов
ст. 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации Неисполнение обязанностей налогового агента Личный интерес как мотив преступления…
ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов Суду надлежит установить не только наличие имущества, за счет которого должно производиться взыскание, но и…
ст. 199.3 Уголовного кодекса Российской Федерации Уклонение физического лица от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Лицо, впервые совершившее преступление…
ст. 199.4 Уголовного кодекса Российской Федерации Уклонение организации от уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
Задание 6. Проанализируйте положения ст. ст. 88, 89 Налогового кодекса Российской Федерации и дайте краткое понятие камеральной и выездной налоговой проверки.
Также при подготовке ответа могут быть использованы Письма ФНС России от 16.07.2013 г. № АС-4-2/12705 (ред. от 13.02.2020 г.) «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок», от 25.07.2013 г. № АС-4-2/13622 (с изм. от 15.01.2019 г.) «О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок».
Задание 7. В таблице отметьте мероприятия налогового контроля, которые могут быть осуществлены при проведении проверки соответствующего вида.
Камеральная
налоговая проверка Выездная
налоговая проверка
Участие свидетеля
Осмотр
Истребование документов
Истребование документов (информации) о налогоплательщике или информации о конкретных сделках
Истребование документов (информации) у аудиторских организаций (аудиторов)
Выемка документов и предметов
Экспертиза
Привлечение специалиста
Задание 8. Проведите анализ положений ст. ст. 112, п. 3 ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации, а также судебную практику и приведите признаваемые в практике обстоятельства, смягчающие ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения (кроме поименованных в ст. 112).
Задание 9. Проанализируйте положения ст. ст. 100, 100.1, 101 Налогового кодекса Российской Федерации и приведите схему оформления результатов и рассмотрения материалов налоговой проверки с указанием установленных законом сроков.
Задание 10. Проанализируйте положения гл. гл. 19, 20 Налогового кодекса Российской Федерации и заполните приведенную ниже таблицу.
Право на обжалование
Понятие «жалоба» и «апелляционная жалоба»
Срок подачи жалоб
Требования, предъявляемые к жалобе
Основания для оставления жалобы без рассмотрения
Решения, которые могут быть приняты по итогам рассмотрения жалоб
Задание 11. Заполните приведенную ниже сравнительную таблицу с указанием ссылок на положения законодательства о налогах и сборах.
Объект налогообложения Ставка налога Налоговый период Предоставление налоговой декларации
Общая система налогообложения Налог на добавленную стоимость
Налог на прибыль организаций
Налог на доходы физических лиц
Налог на имущество организаций
Налог на имущество физических лиц
Упрощенная система налогообложения Объект «Доходы»
Объект «Доходы, уменьшенные на величину расходов»
Единый сельскохозяйственный налог Х
Патентная система налогообложения Х
Задание 12. Охарактеризуйте обстоятельства, свидетельствующие об умысле налогоплательщика на неуплату налогов (сборов) и приведите примеры.
При подготовке ответа используйте Письмо ФНС России от 13.07.2017 г. № ЕД-4-2/13650@ «О направлении методических рекомендаций по установлению в ходе налоговых и процессуальных проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика, направленном на неуплату налогов (сборов)».
Задание 13. Рассчитайте налоговую нагрузку по методике ФНС России, сравните полученное значение со среднеотраслевыми показателями по видам экономической деятельности.
При подготовке ответа ознакомьтесь с Приложением № 3 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок», Информацией ФНС России «О расчете налоговой нагрузки с помощью специального калькулятора на сайте ФНС России».
Показатель Сумма
Выручка от реализации (в т.ч. НДС) 142 129 000
Внереализационные доходы Х
Материальные расходы 12 070 000
Расходы, связанные с производством и реализацией 21 000 000
Расходы на оплату труда 14 071 000
Амортизация 196 000
Налог на имущество организаций 108 000
Страховые взносы …
Налог на доходы физических лиц …
Налог на прибыль организаций …
Суммы НДС, подлежащего вычету 12 410 000
Недоимка Х
|