|
Содержание работы или список заданий
|
СИТУАЦИЯ
Вы работаете финансистом, в соответствии с должностной инструкцией вам вменено в обязанности:
• Планировать и осуществлять мероприятия по управлению финансовыми ресурсами организации
• Составлять финансовые планы организации
• Оценивать эффективность финансово–хозяйственной деятельности организации, планировать и осуществлять мероприятия по ее повышению
• Обеспечивать осуществление финансовых взаимоотношений с организациями, органами государственной власти и местного самоуправления
• Обеспечивать финансово-экономическое сопровождение деятельности по осуществлению закупок для корпоративных нужд
ЗАДАНИЕ 1:
Определите сумму выручки, об¬щие переменные расходы, удельные постоянные и пере¬менные расходы, общую себестоимость партии товара, общую прибыль от реализации продукции и прибыль на единицу продукции, на основании данных:
По виду выпускаемой продукции известны следующие данные:
• цена — 98 руб./шт.,
• объем реализации — 2 тыс. шт.,
• себестои¬мость — 92 руб./шт.,
• общие постоянные расходы — 126 тыс. руб.
ЗАДАНИЕ 2:
Рассчитайте, следует ли реализовать инвестиционный проект, на основании данных:
ПАО «Линейка» имеет возможность профинансировать инвестиционный проект на 75% за счет заемного капитала и на 25% за счет собственных средств. Средняя процентная ставка за кредит составляет 20%, цена собственного капитала 9%. Доходность проекта планируется на уровне 15%.
ЗАДАНИЕ 3
Составьте четыре варианта расчета показателей финансового плана:
1. Рассчитайте сумму поступлений с учетом запланированного роста в первом варианте финансового плана
2. Рассчитайте увеличение объема операций и сумму запланированных поступлений от проведения финансовых операций
3. Рассчитайте сумму плановых поступлений (основе запланированного процента роста) от финансовых операций
4. Рассчитайте сумму плановых поступлений (исходя из среднегодовых сложившихся тенденций) от финансовых операций
5. Выберите наиболее реальный финансовый план
В ба¬зовом году финансовые поступления составили 5000 тыс. руб. Намечаемые мероприятия, предполагают их рост на 15%.
Изучение конкретных условий для реализации плана показывает, что в предыдущие 5 лет темп роста этих доходов колебался от 8 до 13%, а средняя его величина составила 11,5%.
Кроме того, при увеличении объема операций не учтена тенденция снижения про-центных ставок на финансовые вложения на 0,5% в год.
ЗАДАНИЕ 4:
Оцените эффективность финансово-хозяйственной деятельности «Тетрадь» АО за 2017-2019 гг.:
1. Дополните выводы к таблицам 1-3
2. Составьте рекомендации на основании выводов к таблицам 1-3 (оформите в таблице 4)
Таблица 1 - Анализ ликвидности баланса «Тетрадь» АО за 2017-2019 гг.
Раздел баланса Тип 2017 г. 2018 г. 2019 г.
1 2 3 4 5
Активы А1 (денежные средства, эквиваленты и краткосрочные финансовые инвестиции) 117 633 184 625 117 377
А2 (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) 992 527 823 088 1 060 183
А3 (запасы и НДС по приобретенным ценностям) 1 938 446 1 476 045 1 611 437
А4 (внеоборотные активы) 4 917 937 5 071 649 5 095 463
Пассивы П1 (кредиторская задолженность и прочая краткосрочная задолженность) 1 075 589 1 383 750 1 243 306
П2 (краткосрочные кредиты и займы) 1 639 973 2 236 142 938 411
П3 (долгосрочные обязательства) 3 115 927 3 328 582 2 536 997
П4 (собственный капитал и резервы) 2 135 054 606 933 3 165 746
Излишек/ дефицит А1-П1 -957 956 -1 199 125 -1 125 929
А2-П2 -647 446 -1 413 054 121 772
А3-П3 -1 177 481 -1 852 537 -925 560
А4-П4 2 782 883 4 464 716 1 929 717
Кумулятивный излишек/ дефицит ∆АП1 = А1-П1 -957 956 -1 199 125 -1 125 929
∆АП2=А2-П2 +∆АП1 -1 605 402 -2 612 179 -1 004 157
∆АП3=А3-П3 + ∆АП2 -2 782 883 -4 464 716 -1 929 717
∆АП4=А4-П4 + ∆АП3 0 0 0
ВЫВОД: уровень риска в 2017 году был ____________________. Для покрытия наиболее срочных обязательств в компании было на _____________ тыс. руб. меньше, чем это необходимо. Такое утверждение относится ко всем ___________________, так как с учетом дефицита активов А1, в компании было недостаточно ________________ активов, которые могут быть реализованы на рынке в течение года для того, чтобы погасить свои текущие долги. Совокупность этих факторов свидетельствует о том, что «Тетрадь» АО _________________ отвечать по своим обязательствам вовремя.
Таблица 2 - Показатели ликвидности «Тетрадь» АО за 2017-2019 гг.
Показатели Год Абсолютное отклонение, +,-
2017 2018 2019 2019/
2017 2019/
2018 2019/
2017
1 2 3 4 5 6 7
Коэффициент текущей ликвидности 1,12 0,69 1,28 -0,44 0,59 0,16
Коэффициент быстрой ликвидности 0,44 0,32 0,56 -0,12 0,23 0,12
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,04 0,03 0,05 -0,01 0,03 0,02
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности 0,85 0,57 0,84 -0,28 0,27 -0,01
Вывод: в 2017 году «Тетрадь» АО имелопроблемы с _____________________, так как на каждую единицу текущих обязательств в «Тетрадь» АО было _______ оборотных активов.В 2019 г. «Тетрадь» АО имело недостаточно __________________. Их сумма составляла ___________% от суммы краткосрочных обязательств. Возможно, в компании существуют проблемы с ________________.
«Тетрадь» АО способно быстро погасить 44,21% текущих обязательств в __________ г. На конец 2019 г. значение показателя находится вне нормативных пределов, поэтому ликвидность баланса «Тетрадь» АО, __________. Компания способна срочно погасить 5,38% своих краткосрочных обязательств в 2019 г., то есть коэффициент срочной ликвидности находится __________ нормативного предела.
В 2019 г. текущая политика управления дебиторско-кредиторской задолженностью «Тетрадь» АО позитивно влияла на платежеспособность компании. Дебиторы отвлекают меньше средств, чем предоставляют ____________. В 2019 г. на единицу кредиторской задолженности сформировано ________ единиц средств дебиторской задолженности.
Таблица 3 - Тип финансовой устойчивости «Тетрадь» АО за 2017-2019 гг.
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г.
1 2 3 4
Источники собственных средств 2 135 054 606 933 3 165 746
Внеоборотные активы 4 917 937 5 071 649 5 095 463
Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 – стр. 2) -2 782 883 -4 464 716 -1 929 717
Долгосрочные кредиты и заемные средства (долгосрочные обязательства) 3 115 927 3 328 582 2 536 997
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников средств для формирования запасов и затрат
(стр. 3 + стр. 4) 333 044 -1 136 134 607 280
Краткосрочные кредиты и заемные средства (текущие обязательства) 2 715 562 3 619 892 2 181 717
Общая величина основных источников средств для формирования запасов (стр. 5 + стр. 6) 3 048 606 2 483 758 2 788 997
Общая величина запасов 1 848 132 1 310 971 1 571 505
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр. 8) -4 631 015 -5 775 687 -3 501 222
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов (стр. 5 – стр. 8) -1 515 088 -2 447 105 -964 225
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов (стр. 7 – стр. 8) 1 200 474 1 172 787 1 217 492
ВЫВОД:в компании ____________ финансовое положение в 2019 г. Не хватает ___________ тыс. руб. собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов материалов, сырья, товаров.
Этому способствовало несколько факторов. Во-первых, в течение 2019 г. сумма запасов была ощутимой. Это значит, что компании необходимо привлечь дополнительные средства из ____________ источников для того, чтобы обеспечить бесперебойность операционного процесса. Во-вторых, в предприятия недостаточная сумма _______________ источников финансирования. Это значит, что при ухудшении ситуации на рынке и снижении доступа к финансовому рынку, компания не сможет продолжать ___________ работать, ей необходимо привлекать дополнительные _____________ финансовые ресурсы.
Такое положение дел создает неблагоприятные условия для функционирования предприятия. Исходя из полученных данных, можно утверждать, что уровень финансовых рисков является _____________, без ______________ текущей задолженности компания не сможет продолжить деятельность.
Таблица 4 – Рекомендации на основании выводов к таблицам 1-3
Наименование мероприятия Период/ за счет чего и что сделать
1.Систематически следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности Ежемесячно
2.Контролировать состояние расчетов по просроченным задолженностям Ежемесячно
3. Использовать резервы повышения суммы прибыли По итогам года
4. За счет обновления основных фондов
5. За счет введения нового вида услуг
6. За счет введения базы данных
7. Рассчитать денежные потоки от инвестиционной деятельности
8. Рассчитать денежные потоки от финансовой деятельности
ЗАДАНИЕ 5:
Рассчитайте сумму налога на имущество и авансовый платеж по налогу на имущество за первый квартал 2019 года.
ООО «Карандаш» имеет на балансе помещение под склад, по которому кадастровая стоимость не определена. Остаточная стоимость помещения составляет:
• на 01.01.2019 — 950 тыс. руб.,
• 02 — 935 тыс. руб.,
• 03 — 920 тыс. руб.,
• 04 — 905 тыс. руб.
Ставка налога — 2,2%.
Кроме того, организация владеет помещением в бизнес-центре кадастровой стоимостью 1,88 млн руб. Ставка налога — 1%.
ЗАДАНИЕ 6:
Рассчитайте норму оборотных средств на материалы в пути в целом по группе «Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты».
Средний остаток материалов в пути за отчетный период (без учета стоимости грузов, задержавшихся в пути сверх установленных сроков, а также излишних и ненужных материалов) — 600 тыс. руб., расход материалов за отчетный период — 10 800 тыс. руб., количество дней в отчетном периоде — 90.
|